初級會計職稱考試的成功離不開認真學習,，東奧會計在線為大家?guī)砹恕督?jīng)濟法基礎(chǔ)》第七章關(guān)于稅收征收管理法概述知識點詳解，各位考生快和來一起學習吧,！

考點：《稅收征收管理法》的適用范圍(大綱要求：了解)

1.征稅主體與《稅收征收管理法》的適用

2.我國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約,、協(xié)定同《稅收征收管理法》有不同規(guī)定的,，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理,。

考點：《稅收征收管理法》的適用對象(大綱要求：了解)

1.稅收征收管理主體

(1)國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理工作,。

(2)稅務(wù)機關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局,、稅務(wù)所和省以下稅務(wù)局的稽查局,。

(3)稅務(wù)局的稽查局專司偷稅(逃稅)、逃避追繳欠稅,、騙稅,、抗稅案件的查處。

2.稅收征收管理相對人,，包括納稅人和扣繳義務(wù)人,。

考點：征納雙方的權(quán)利和義務(wù)(大綱要求：熟悉)

1.征稅主體的職權(quán)

(1)稅收立法權(quán)，主要包括提出稅收政策建議,，參與起草稅收法律法規(guī)草案,，依法制定、發(fā)布關(guān)于稅收征管的部門規(guī)章,。

(2)稅務(wù)管理權(quán),，主要包括對納稅人進行稅務(wù)登記管理、賬簿和憑證管理,、發(fā)票管理,、納稅申報管理。

(3)稅款征收權(quán)(征稅主體最基本、最主要的職權(quán)),，主要包括依法計征權(quán),、核定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán),、追征稅款權(quán),。

(4)稅務(wù)檢查權(quán)，主要包括查賬權(quán),、場地檢查權(quán),、詢問權(quán)、責成提供資料權(quán),、存款賬戶核查權(quán),。

(5)稅務(wù)行政處罰權(quán)，指對稅收違法行為依法予以行政制裁的職權(quán),。

(6)其他職權(quán)(如在法律,、行政法規(guī)規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，對納稅人的減,、免,、退、延期繳納的申請予以審批的權(quán)利,；委托代征權(quán)),。

2.征稅主體的職責

(1)宣傳稅法，普及納稅知識,，無償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù),。

(2)依法為納稅人,、扣繳義務(wù)人,、檢舉人保密，但納稅人,、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍,。

(3)加強隊伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì),。

(4)秉公執(zhí)法,，忠于職守，清正廉潔,，禮貌待人,，文明服務(wù)，尊重和保護納稅人,、扣繳義務(wù)人的權(quán)利,，依法接受監(jiān)督。

(5)稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊,、玩忽職守,、不征或者少征應(yīng)征稅款；不得濫用職權(quán)多征稅款,，不得故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人,。

(6)稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額,、進行稅務(wù)檢查,、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時,，與納稅人,、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責任人有利害關(guān)系(包括夫妻關(guān)系,、直系血親關(guān)系,、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系,、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系)的,，應(yīng)當回避。

(7)建立,、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度,。

3.納稅主體的權(quán)利

(1)知情權(quán)(納稅人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解稅法規(guī)定、與納稅程序有關(guān)的事項,、法律救濟途徑等),；

(2)要求保密權(quán)；

(3)稅收監(jiān)督權(quán),；

(4)納稅申報方式選擇權(quán),；

(5)申請延期申報權(quán)；

(6)申請延期繳納稅款權(quán),；

(7)申請退還多繳稅款權(quán),；

(8)依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)；

(9)委托稅務(wù)代理權(quán),；

(10)陳述權(quán),、申辯權(quán)；

(11)對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán),；

(12)稅收法律救濟權(quán),；

(13)依法要求聽證的權(quán)利；

(14)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利,。

4.納稅主體的義務(wù)

(1)依法進行稅務(wù)登記的義務(wù),；

(2)依法設(shè)置賬簿,、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用,、取得和保管發(fā)票的義務(wù),；

(3)財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)；

(4)按照規(guī)定安裝,、使用稅控裝置的義務(wù),；

(5)按期、如實辦理納稅申報的義務(wù),；

(6)按期繳納或解繳稅款的義務(wù),；

(7)依法代扣、代收稅款的義務(wù),；

(8)接受稅務(wù)檢查的義務(wù),；

(9)及時提供信息的義務(wù)，如納稅人有歇業(yè),、經(jīng)營情況變化,、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時向征稅機關(guān)說明等,；

(10)報告其他涉稅信息的義務(wù),，如關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報告義務(wù)，企業(yè)合并,、分立報告義務(wù),，全部賬號報告義務(wù),，大額財產(chǎn)處分報告義務(wù)。

說明：以上內(nèi)容節(jié)選自東奧黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班講義,，僅供考生學習參考,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載,。

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