企業(yè)所得稅率
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企業(yè)所得稅稅率
1,、我國現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%,。
2、非居民企業(yè)的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況。
（1）居民企業(yè),，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè),。
（2）非居民企業(yè),，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的,，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),。
3、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%,。
4,、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%。
企業(yè)所得稅計算公式：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額有兩種計算方法：
1,、直接計算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額
2,、間接計算法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
應(yīng)納稅所得額的計算
1、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,，為收入總額,。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入,；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入,；股息,、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入,；租金收入,；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈收入,；其他收入,。
2、收入總額中的不征稅收入包括：財政撥款,；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,。
3,、企業(yè)的免稅收入包括：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益,；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu),、場所有實際聯(lián)系的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入。
4,、各項扣除
（1）成本,，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本,、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi),。
（2）費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用,。
（3）稅金，是指企業(yè)實際發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及附加,。
（4）損失,，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損,、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,，呆賬損失,，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失,。
（5）其他支出,，是指除成本,、費(fèi)用、稅金,、損失外,，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出,。
5,、虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入,、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額,。
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