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小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么算

來源：東奧會計在線責(zé)編：李佳儀 2022-08-17 14:02:33

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-22 01:11:41

小規(guī)模企業(yè)所得稅計算公式：

核定征收的,，按收入計算繳納所得稅,，計算公式：

應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率

查賬征收的,，按利潤計算繳納所得稅,，計算公式：

應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定：

(一)納稅地點(diǎn)

1.居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn),；但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn),。

2.非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

(1)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的，以機(jī)構(gòu),、場所所在地為納稅地點(diǎn),；

(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系,，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn),。

3.匯總計算

(1)居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅,。除國務(wù)院另有規(guī)定外,，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu),、場所的,，符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu),、場所匯總繳納企業(yè)所得稅,。

(二)納稅期限

1.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳,，年終匯算清繳,，多退少補(bǔ)。

2.納稅年度

(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

(2)企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動,，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的,，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個納稅年度。

(3)企業(yè)依法清算時,，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度,。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

4.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

(三)納稅申報

1.按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,，預(yù)繳稅款。

2.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限,，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表,、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料,。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅,。

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企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目什么意思

一般納稅人企業(yè)所得稅怎么征收

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