企業(yè)所得稅收入總額_2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試即將開始,，小伙伴們要抓好最后的沖刺時(shí)間,，多做習(xí)題演練,，爭(zhēng)取可以在本次考試中順利通關(guān),！
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總
【不定項(xiàng)選擇題】甲公司為居民企業(yè),，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售電冰箱收入8000萬元;出租閑置設(shè)備收入500萬元;國債利息收入50萬元;投資理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元,。
(2)符合條件的廣告費(fèi)支出1500萬元。
(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息55萬元;非廣告性贊助支出80萬元;向客戶支付違約金3萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元,。
(4)全年利潤(rùn)總額為900萬元,。
已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。
1.甲公司下列收入中,，應(yīng)計(jì)入2021年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。
A.出租閑置設(shè)備收入500萬元
B.國債利息收入50萬元
C.銷售電冰箱收入8000萬元
D.理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元
正確答案 : A,B,C,D
答案解析 :
收入總額包括所有類型收入,，本題應(yīng)該全部選擇,。
【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額
2.甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)支出是( ),。
A.1275萬元
B.1500萬元
C.1207萬元
D.1200萬元
正確答案 : A
答案解析 :
(1)廣告費(fèi)扣除限額為銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%,，銷售(營(yíng)業(yè))收入=8000+500=8500(萬元)(詳細(xì)分析參考下表)。(2)廣告費(fèi)扣除限額=8500×15%=1275(萬元),，實(shí)際支出為1500萬元,，大于扣除限額，只能按照扣除限額1275萬元扣除,，超過扣除限額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除,。
【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
3.甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中,，不得扣除的是( ),。
A.向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬元
B.向客戶支付違約金3萬元
C.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元
D.非廣告性贊助支出80萬元
正確答案 : C,D
答案解析 :
選項(xiàng)C：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除;選項(xiàng)D：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,，不得在稅前扣除,。
【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目
4.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是( ),。
A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(萬元)
B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(萬元)
C.900-500+55+8=463(萬元)
D.900-30+(1500-1200)=1170(萬元)
正確答案 : B
答案解析 :
(1)國債利息收入50萬元為免稅收入,，應(yīng)該調(diào)減;(2)非廣告性贊助支出80萬元不能扣除，應(yīng)該調(diào)增;(3)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元不能扣除,，應(yīng)該調(diào)增;(4)廣告費(fèi)支出超過規(guī)定扣除限額,，應(yīng)該調(diào)增;(5)應(yīng)納稅所得額=900-50+(1500-1275)+80+8=1163(萬元)。
【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
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