企業(yè)所得稅收入總額_2022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項專項練習(xí)

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢2022-07-26 09:54:13

2022年初級會計考試即將開始,，小伙伴們要抓好最后的沖刺時間，多做習(xí)題演練,，爭取可以在本次考試中順利通關(guān),！

2022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項選擇專項練習(xí)匯總

【不定項選擇題】甲公司為居民企業(yè),，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售電冰箱收入8000萬元;出租閑置設(shè)備收入500萬元;國債利息收入50萬元;投資理財產(chǎn)品收益30萬元,。

(2)符合條件的廣告費支出1500萬元。

(3)向銀行借入流動資金支付利息55萬元;非廣告性贊助支出80萬元;向客戶支付違約金3萬元;計提壞賬準(zhǔn)備金8萬元,。

(4)全年利潤總額為900萬元,。

已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。

1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入2021年度企業(yè)所得稅收入總額的是(　　),。

A.出租閑置設(shè)備收入500萬元

B.國債利息收入50萬元

C.銷售電冰箱收入8000萬元

D.理財產(chǎn)品收益30萬元

正確答案 : A,B,C,D

答案解析 :

收入總額包括所有類型收入，本題應(yīng)該全部選擇,。

【考查知識點】企業(yè)所得稅收入總額

2.甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的廣告費支出是(　　),。

A.1275萬元

B.1500萬元

C.1207萬元

D.1200萬元

正確答案 : A

答案解析 :

(1)廣告費扣除限額為銷售(營業(yè))收入的15%,，銷售(營業(yè))收入=8000+500=8500(萬元)(詳細(xì)分析參考下表)。(2)廣告費扣除限額=8500×15%=1275(萬元),，實際支出為1500萬元，大于扣除限額,，只能按照扣除限額1275萬元扣除,，超過扣除限額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

3.甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中,，不得扣除的是(　　)。

A.向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元

B.向客戶支付違約金3萬元

C.計提壞賬準(zhǔn)備金8萬元

D.非廣告性贊助支出80萬元

正確答案 : C,D

答案解析 :

選項C：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,，不得在稅前扣除;選項D：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,，不得在稅前扣除。

【考查知識點】企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目

4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,，正確的是(　　)。

A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(萬元)

B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(萬元)

C.900-500+55+8=463(萬元)

D.900-30+(1500-1200)=1170(萬元)

正確答案 : B

答案解析 :

(1)國債利息收入50萬元為免稅收入,，應(yīng)該調(diào)減;(2)非廣告性贊助支出80萬元不能扣除,，應(yīng)該調(diào)增;(3)計提壞賬準(zhǔn)備金8萬元不能扣除，應(yīng)該調(diào)增;(4)廣告費支出超過規(guī)定扣除限額,，應(yīng)該調(diào)增;(5)應(yīng)納稅所得額=900-50+(1500-1275)+80+8=1163(萬元)。

【考查知識點】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算