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“營(yíng)改增”試點(diǎn)稅收優(yōu)惠_初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:張夢(mèng)2022-07-25 17:18:49

初級(jí)會(huì)計(jì)考試即將開始,同學(xué)們備考的怎么樣呀?考前多做題找感覺(jué)很關(guān)鍵,,一起來(lái)做這道《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)題吧,!

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總

“營(yíng)改增”試點(diǎn)稅收優(yōu)惠_初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)

【不定項(xiàng)選擇題】甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,。2021年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

(1)采取直接收款方式銷售農(nóng)機(jī),,取得價(jià)稅合計(jì)金額550萬(wàn)元;以預(yù)收貨款的方式銷售農(nóng)機(jī),,取得預(yù)收款350萬(wàn)元,農(nóng)機(jī)尚未發(fā)出,。

(2)將生產(chǎn)出的新型農(nóng)機(jī)投資于乙公司,該農(nóng)機(jī)無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià),,生產(chǎn)成本為450萬(wàn)元,。

(3)為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),,甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)從銀行貸款90萬(wàn)元,合同約定將甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)在本市的2個(gè)車庫(kù)12個(gè)月的使用權(quán)提供給銀行使用,,以等價(jià)抵償應(yīng)付給銀行的利息5.3萬(wàn)元(含稅),。

(4)向丙公司轉(zhuǎn)讓農(nóng)機(jī)生產(chǎn)技術(shù),,取得金額500萬(wàn)元,并提供與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù),,取得金額20萬(wàn)元,。

已知:農(nóng)機(jī)增值稅稅率為9%,成本利潤(rùn)率為10%;銷售無(wú)形資產(chǎn)增值稅稅率為6%,。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,,分析回答下列小題,。

1.計(jì)算甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)(1)銷售農(nóng)機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是(  ),。

A.550÷(1+9%)×9%=45.41(萬(wàn)元)

B.350÷(1+9%)×9%=28.90(萬(wàn)元)

C.(550+350)÷(1+9%)×9%=74.31(萬(wàn)元)

D.(550+350)×9%=81(萬(wàn)元)

正確答案 : A

答案解析 :

采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天,,排除選項(xiàng)BCD。

【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售貨物

2.計(jì)算甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)對(duì)乙公司投資增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,,正確的是(  ),。

A.450×9%=40.5(萬(wàn)元)

B.450×(1+10%)×9%=44.55(萬(wàn)元)

C.450×(1+10%)÷(1+9%)×9%=40.87(萬(wàn)元)

D.450÷(1+9%)×9%=37.16(萬(wàn)元)

正確答案 : B

答案解析 :

(1)將自產(chǎn)貨物用于投資,,視同銷售貨物,,應(yīng)當(dāng)于移送時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,。(2)由于無(wú)同類貨物銷售價(jià)格,應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算,。(3)組成計(jì)稅價(jià)格不含增值稅,,不必價(jià)稅分離,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】視同銷售行為

3.下列關(guān)于業(yè)務(wù)(3)的相關(guān)表述中,正確的是(  ),。

A.將車庫(kù)的使用權(quán)提供給銀行使用,,需要繳納增值稅

B.將車庫(kù)的使用權(quán)提供給銀行使用,無(wú)須繳納增值稅

C.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

正確答案 : A,D

答案解析 :

(1)選項(xiàng)AB:將車庫(kù)的使用權(quán)提供給銀行使用,,抵償了銀行的利息,屬于提供租賃服務(wù),,應(yīng)繳納增值稅,。(2)選項(xiàng)CD:納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù),,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售服務(wù)

4.甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓農(nóng)機(jī)生產(chǎn)技術(shù)并提供技術(shù)服務(wù),,應(yīng)繳納增值稅(  )萬(wàn)元,。

A.31.20

B.29.43

C.30

D.0

正確答案 : D

答案解析 :

本題考查稅收優(yōu)惠。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓,、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),,免征增值稅,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】“營(yíng)改增”試點(diǎn)稅收優(yōu)惠

初級(jí)會(huì)計(jì)題庫(kù)

注:以上經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)


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