“營改增”試點稅收優(yōu)惠_初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項專項練習(xí)
初級會計考試即將開始，同學(xué)們備考的怎么樣呀,？考前多做題找感覺很關(guān)鍵,，一起來做這道《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項專項練習(xí)題吧,！
2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項選擇專項練習(xí)匯總
【不定項選擇題】甲農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,。2021年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)采取直接收款方式銷售農(nóng)機，取得價稅合計金額550萬元;以預(yù)收貨款的方式銷售農(nóng)機,，取得預(yù)收款350萬元,，農(nóng)機尚未發(fā)出。
(2)將生產(chǎn)出的新型農(nóng)機投資于乙公司,，該農(nóng)機無同類產(chǎn)品市場價,，生產(chǎn)成本為450萬元。
(3)為了擴大經(jīng)營,，甲農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)從銀行貸款90萬元,，合同約定將甲農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)在本市的2個車庫12個月的使用權(quán)提供給銀行使用，以等價抵償應(yīng)付給銀行的利息5.3萬元(含稅),。
(4)向丙公司轉(zhuǎn)讓農(nóng)機生產(chǎn)技術(shù),，取得金額500萬元，并提供與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù),，取得金額20萬元,。
已知：農(nóng)機增值稅稅率為9%，成本利潤率為10%;銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率為6%,。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.計算甲農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)(1)銷售農(nóng)機增值稅銷項稅額的下列算式中,，正確的是( ),。
A.550÷(1+9%)×9%=45.41(萬元)
B.350÷(1+9%)×9%=28.90(萬元)
C.(550+350)÷(1+9%)×9%=74.31(萬元)
D.(550+350)×9%=81(萬元)
正確答案 : A
答案解析 :
采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天,，排除選項BCD,。
【考查知識點】銷售貨物
2.計算甲農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)對乙公司投資增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ),。
A.450×9%=40.5(萬元)
B.450×(1+10%)×9%=44.55(萬元)
C.450×(1+10%)÷(1+9%)×9%=40.87(萬元)
D.450÷(1+9%)×9%=37.16(萬元)
正確答案 : B
答案解析 :
(1)將自產(chǎn)貨物用于投資,，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)于移送時確認銷項稅額,。(2)由于無同類貨物銷售價格,，應(yīng)組成計稅價格計算。(3)組成計稅價格不含增值稅,，不必價稅分離,。
【考查知識點】視同銷售行為
3.下列關(guān)于業(yè)務(wù)(3)的相關(guān)表述中，正確的是( ),。
A.將車庫的使用權(quán)提供給銀行使用,，需要繳納增值稅
B.將車庫的使用權(quán)提供給銀行使用，無須繳納增值稅
C.購進的貸款服務(wù)可以抵扣進項稅
D.購進的貸款服務(wù)不得抵扣進項稅
正確答案 : A,D
答案解析 :
(1)選項AB：將車庫的使用權(quán)提供給銀行使用,，抵償了銀行的利息,，屬于提供租賃服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅,。(2)選項CD：納稅人購進的貸款服務(wù),，不得抵扣進項稅額。
【考查知識點】銷售服務(wù)
4.甲農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓農(nóng)機生產(chǎn)技術(shù)并提供技術(shù)服務(wù),，應(yīng)繳納增值稅( )萬元,。
A.31.20
B.29.43
C.30
D.0
正確答案 : D
答案解析 :
本題考查稅收優(yōu)惠。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓,、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢,、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅,。
【考查知識點】“營改增”試點稅收優(yōu)惠
注：以上《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團隊提供
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