銷售貨物_初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項專項練習(xí)

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢2022-07-22 14:33:15

越努力越幸運,，備考初級會計沒有捷徑可走,，唯有堅定信念，踏實備考,，才能做到隨時開考都不慌,！期待大家都可以順利通關(guān)！

2022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項選擇專項練習(xí)匯總

【不定項選擇題】甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,。2021年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售一批服裝,，向客戶開具的增值稅專用發(fā)票的金額欄中注明了價款300萬元，給予的折扣額30萬元另開發(fā)票,。

(2)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處2010年自建倉庫,，取得含稅金額1040萬元，選擇簡易計稅方法計征增值稅;轉(zhuǎn)讓倉庫支付中介機(jī)構(gòu)傭金2萬元,。

(3)向小規(guī)模納稅人銷售一臺使用過的設(shè)備,，當(dāng)年采購該設(shè)備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額，取得含稅金額10.3萬元,，開具增值稅普通發(fā)票,。

(4)聘請境外乙公司(在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu))提供服裝設(shè)計服務(wù)，合同約定含稅設(shè)計費20萬元,。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%;銷售設(shè)計服務(wù)增值稅稅率為6%;銷售不動產(chǎn)增值稅征收率5%;一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn),，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。

1.計算甲服裝生產(chǎn)企業(yè)銷售服裝增值稅銷項稅額的下列算式中,，正確的是(　　),。

A.300÷(1+13%)×13%=34.51(萬元)

B.(300-30)÷(1+13%)×13%=31.06(萬元)

C.300×13%=39(萬元)

D.(300-30)×13%=35.1(萬元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，應(yīng)以“折后價”為計稅銷售額;但折扣額另開發(fā)票的,，應(yīng)以“不含增值稅的原價”確定銷售額,，此時折扣額不得從銷售額中扣除，排除選項BD,。(2)增值稅專用發(fā)票上的金額是不含稅的金額,，不需要價稅分離，排除選項A,。

【考查知識點】銷售貨物

2.計算甲服裝生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,，正確的是(　　),。

A.1040÷(1+5%)×5%=49.52(萬元)

B.1040×5%=52(萬元)

C.(1040-2)÷(1+5%)×5%=49.43(萬元)

D.(1040-2)×5%=51.9(萬元)

正確答案 : A

答案解析 :

(1)一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇簡易方法計稅的,，按照5%的征收率征收增值稅,。(2)甲服裝生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納增值稅=1040÷(1+5%)×5%=49.52(萬元)。

【考查知識點】銷售不動產(chǎn)

3.計算甲服裝生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,，正確的是(　　),。

A.10.3÷(1+3%)×3%=0.3(萬元)

B.10.3÷(1+3%)×2%=0.2(萬元)

C.10.3×(1+3%)×2%=0.21(萬元)

D.10.3÷(1+2%)×2%=0.20(萬元)

正確答案 : B

答案解析 :

(1)一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,。(2)甲服裝生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=10.3÷(1+3%)×2%=0.2(萬元),。

【考查知識點】銷售貨物

4.下列關(guān)于甲服裝生產(chǎn)企業(yè)支付境外乙公司設(shè)計費的相關(guān)表述中，正確的是(　　),。

A.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)代扣代繳增值稅

B.乙公司自行申報繳納增值稅

C.設(shè)計費對應(yīng)的增值稅=20×6%=1.2(萬元)

D.設(shè)計費對應(yīng)的增值稅=20÷(1+6%)×6%=1.13(萬元)

正確答案 : A,D

答案解析 :

(1)境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率,。(2)題目明確交代，“20萬元”為含增值稅金額,，應(yīng)價稅分離,。

【考查知識點】應(yīng)扣繳稅額的計算