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2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總

【不定項(xiàng)選擇題】甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售一批服裝,，向客戶開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的金額欄中注明了價(jià)款300萬(wàn)元,，給予的折扣額30萬(wàn)元另開(kāi)發(fā)票。

(2)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處2010年自建倉(cāng)庫(kù),，取得含稅金額1040萬(wàn)元,，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅;轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)支付中介機(jī)構(gòu)傭金2萬(wàn)元。

(3)向小規(guī)模納稅人銷售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備,，當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，取得含稅金額10.3萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,。

(4)聘請(qǐng)境外乙公司(在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu))提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù),，合同約定含稅設(shè)計(jì)費(fèi)20萬(wàn)元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%;銷售設(shè)計(jì)服務(wù)增值稅稅率為6%;銷售不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收率5%;一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn),，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。

1.計(jì)算甲服裝生產(chǎn)企業(yè)銷售服裝增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是(　　),。

A.300÷(1+13%)×13%=34.51(萬(wàn)元)

B.(300-30)÷(1+13%)×13%=31.06(萬(wàn)元)

C.300×13%=39(萬(wàn)元)

D.(300-30)×13%=35.1(萬(wàn)元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，應(yīng)以“折后價(jià)”為計(jì)稅銷售額;但折扣額另開(kāi)發(fā)票的,，應(yīng)以“不含增值稅的原價(jià)”確定銷售額,，此時(shí)折扣額不得從銷售額中扣除，排除選項(xiàng)BD,。(2)增值稅專用發(fā)票上的金額是不含稅的金額,，不需要價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)A,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售貨物

2.計(jì)算甲服裝生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,，正確的是(　　)。

A.1040÷(1+5%)×5%=49.52(萬(wàn)元)

B.1040×5%=52(萬(wàn)元)

C.(1040-2)÷(1+5%)×5%=49.43(萬(wàn)元)

D.(1040-2)×5%=51.9(萬(wàn)元)

正確答案 : A

答案解析 :

(1)一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),，選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的,，按照5%的征收率征收增值稅。(2)甲服裝生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納增值稅=1040÷(1+5%)×5%=49.52(萬(wàn)元),。

【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.計(jì)算甲服裝生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,，正確的是(　　)。

A.10.3÷(1+3%)×3%=0.3(萬(wàn)元)

B.10.3÷(1+3%)×2%=0.2(萬(wàn)元)

C.10.3×(1+3%)×2%=0.21(萬(wàn)元)

D.10.3÷(1+2%)×2%=0.20(萬(wàn)元)

正確答案 : B

答案解析 :

(1)一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn),，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,。(2)甲服裝生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=10.3÷(1+3%)×2%=0.2(萬(wàn)元),。

【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售貨物

4.下列關(guān)于甲服裝生產(chǎn)企業(yè)支付境外乙公司設(shè)計(jì)費(fèi)的相關(guān)表述中，正確的是(　　),。

A.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)代扣代繳增值稅

B.乙公司自行申報(bào)繳納增值稅

C.設(shè)計(jì)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅=20×6%=1.2(萬(wàn)元)

D.設(shè)計(jì)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅=20÷(1+6%)×6%=1.13(萬(wàn)元)

正確答案 : A,D

答案解析 :

(1)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率,。(2)題目明確交代,，“20萬(wàn)元”為含增值稅金額，應(yīng)價(jià)稅分離,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)扣繳稅額的計(jì)算

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）