銷售服務(wù)_2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢2022-07-22 14:11:17

初級(jí)會(huì)計(jì)考試即將開始,，同學(xué)們要堅(jiān)持每天學(xué)習(xí),，保持積極的心態(tài),。下文為大家?guī)砹擞嘘P(guān)銷售服務(wù)的不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)，趕緊來做題吧！

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總

【不定項(xiàng)選擇題】甲物流企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸,、倉儲(chǔ)、收派等服務(wù),。2021年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)提供運(yùn)輸服務(wù)取得含增值稅收入50萬元,，并收取貨物包裝費(fèi)5萬元;提供倉儲(chǔ)服務(wù)取得含增值稅收入20萬元;提供收派服務(wù)取得含增值稅收入10萬元。

(2)將今年新建倉庫外墻廣告位出租取得含增值稅收入12萬元;將購入3年的運(yùn)輸車輛的車身廣告位出租取得含增值稅收入8萬元,。

(3)外購貨車用汽油,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為2萬元。

(4)外購樓房一棟,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為18萬元,。該樓房的1~3層作為物流企業(yè)的辦公用房、4~5層作為職工宿舍,。

(5)為企業(yè)高管人員支付美容費(fèi),，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額為1.3萬元。

(6)上期留抵稅額1萬元,。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅稅率為9%,，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,，有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲物流企業(yè)當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是(　　),。

A.50×9%=4.5(萬元)

B.50÷(1+9%)×9%=4.13(萬元)

C.(50+5)×9%=4.95(萬元)

D.(50+5)÷(1+9%)×9%=4.54(萬元)

正確答案 : D

答案解析 :

(1)甲物流企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的包裝費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用處理,，排除選項(xiàng)AB,。(2)“5萬元”是價(jià)外費(fèi)用，屬于含增值稅收入,，而“50萬元”題目亦明確交代為含增值稅收入,，應(yīng)價(jià)稅分離,，排除選項(xiàng)C。

【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售服務(wù)

2.甲物流企業(yè)出租倉庫外墻廣告位,，適用的增值稅稅目是(　　),。

A.現(xiàn)代服務(wù)——廣告服務(wù)

B.現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)

C.現(xiàn)代服務(wù)——不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

D.現(xiàn)代服務(wù)——有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

正確答案 : C

答案解析 :

將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告,，屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)(不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃)”,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售服務(wù)

3.計(jì)算甲物流企業(yè)當(dāng)月允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　),。

A.2+18×3÷5+1.3+1=15.1(萬元)

B.2+18+1=21(萬元)

C.2+18=20(萬元)

D.2+18+1.3+1=22.3(萬元)

正確答案 : B

答案解析 :

(1)外購不動(dòng)產(chǎn),，既用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi),，又用于可抵扣項(xiàng)目的，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣,，排除選項(xiàng)A,。(2)上期留抵稅額可以在本期抵扣，排除選項(xiàng)C,。(3)支付企業(yè)高管人員的美容費(fèi),，屬于“購進(jìn)居民日常服務(wù)”，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，排除選項(xiàng)D,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

4.甲物流企業(yè)取得的下列收入中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是(　　),。

A.提供倉儲(chǔ)服務(wù)的收入20萬元

B.提供收派服務(wù)的收入10萬元

C.出租倉庫外墻廣告位的收入12萬元

D.出租運(yùn)輸車輛車身廣告位的收入8萬元

正確答案 : A,B

答案解析 :

一般納稅人提供的電影放映服務(wù),、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù),、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)等,，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

【考查知識(shí)點(diǎn)】簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算