初級(jí)會(huì)計(jì)考試目前已經(jīng)進(jìn)入備考沖刺階段，考生們?cè)谧鰪?fù)習(xí)備考的時(shí)候,，也不要忘記回歸知識(shí)點(diǎn)本身,。東奧會(huì)計(jì)在線為大家?guī)?lái)了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》核心考點(diǎn)——支付結(jié)算的基本要求，趕緊來(lái)學(xué)習(xí)吧,！

■初級(jí)會(huì)計(jì)考試考前21天沖刺計(jì)劃,，每日攻克一個(gè)核心考點(diǎn)！

【本知識(shí)點(diǎn)所屬章節(jié)】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章

考點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶(hù)

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立要求

(一)備案制與核準(zhǔn)制

1.備案制還是核準(zhǔn)制

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)行備案制,。

(2)仍實(shí)行核準(zhǔn)制的賬戶(hù),，限于：

①預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù),；

②合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶(hù)和人民幣結(jié)算資金賬戶(hù)；(屬于專(zhuān)用存款賬戶(hù))

③企業(yè)以外的其他單位開(kāi)立的基本存款賬戶(hù),、臨時(shí)存款賬戶(hù)(驗(yàn)資賬戶(hù)除外),。

2.開(kāi)戶(hù)基本流程

3.開(kāi)始辦理付款業(yè)務(wù)的時(shí)間

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶(hù)自正式開(kāi)立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

(2)企業(yè)以外的其他單位開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù),，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后,，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外,。

(3)對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù),，“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期；對(duì)于非核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù),，“正式開(kāi)立之日”是開(kāi)戶(hù)銀行為存款人辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的日期,。

(二)申請(qǐng)開(kāi)立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶(hù)的具體細(xì)節(jié)

1.填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)

開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”,，并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,。存款人有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、上級(jí)法人或主管單位的,，應(yīng)在“開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”上如實(shí)填寫(xiě)相關(guān)信息,。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應(yīng)填寫(xiě)“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”,。

2.相關(guān)證明文件

(1)基本證明文件

企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù),，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，出具下列開(kāi)戶(hù)證明文件,，并對(duì)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)所列事項(xiàng)及相關(guān)開(kāi)戶(hù)證明文件的真實(shí),、有效性負(fù)責(zé)：

①營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

②法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件,；

③法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的,，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書(shū)以及被授權(quán)人的有效身份證件。

(2)其他法定的開(kāi)戶(hù)證明文件

①持有基本存款賬戶(hù)編號(hào)的企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù),、專(zhuān)用存款賬戶(hù),、臨時(shí)存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供基本存款賬戶(hù)編號(hào),。

②存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)時(shí)還應(yīng)當(dāng)提供借款合同等有關(guān)證明,。

③存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類(lèi)型的專(zhuān)項(xiàng)資金提供主管部門(mén)批文等法定的開(kāi)戶(hù)證明文件。

④存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類(lèi)型的臨時(shí)存款賬戶(hù)提供駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文,、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)的批文等法定的開(kāi)戶(hù)證明文件。

3.銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)和相關(guān)證明文件的真實(shí)性,、完整性,、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查,。

4.簽訂銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議

(1)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議,，明確雙方的權(quán)利與義務(wù),。企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實(shí)企業(yè)開(kāi)戶(hù)意愿,，并留存相關(guān)工作記錄,。核實(shí)開(kāi)戶(hù)意愿，可采取面對(duì)面,、視頻等方式,，具體方式由銀行根據(jù)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)程度選擇。

(2)存在下列異常情況之一的,，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議,，并留存視頻、音頻資料等,，開(kāi)戶(hù)初期原則上不開(kāi)通非柜面業(yè)務(wù),，待后續(xù)了解后再審慎開(kāi)通：

①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位；

②注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地均在異地的單位,。

(3)銀行在為存款人開(kāi)通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí),，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶(hù)和支付賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額,、筆數(shù)和年累計(jì)限額等,，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理,。

5.預(yù)留簽章

(1)銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

(2)存款人為單位的,，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章,。存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章,。

(3)存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí),，其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)的賬戶(hù)名稱(chēng)、出具的開(kāi)戶(hù)證明文件上記載的存款人名稱(chēng)以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)應(yīng)保持一致,，但下列情況除外：

①因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù),，其賬戶(hù)名稱(chēng)為市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)核發(fā)的“企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或政府有關(guān)部門(mén)批文中注明的名稱(chēng)，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議中約定的出資人名稱(chēng),；

②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)依法可使用簡(jiǎn)稱(chēng)的,，賬戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)與其保持一致；

③沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù),，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)是“個(gè)體戶(hù)”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章,。

各類(lèi)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立與使用的具體要求

(一)基本存款賬戶(hù)

1.基本存款賬戶(hù)是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù),。

2.基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù),。

3.存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及工資,、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理,。

4.開(kāi)戶(hù)主體

下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)：

(1)企業(yè)法人,；

(2)非法人企業(yè)；

(3)機(jī)關(guān),、事業(yè)單位,；

(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì),；

(5)社會(huì)團(tuán)體,；

(6)民辦非企業(yè)組織；

(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu),；

(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu),；

(9)個(gè)體工商戶(hù)；

(10)居民委員會(huì),、村民委員會(huì),、社區(qū)委員會(huì)；

(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如食堂,、招待所,、幼兒園)；

(12)其他組織(如業(yè)主委員會(huì),、村民小組等),；

(13)境外機(jī)構(gòu)。(2022年新增)

(二)一般存款賬戶(hù)

1.一般存款賬戶(hù)是存款人因借款或其他結(jié)算需要,，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù),。

2.一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付,。

3.一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存,，但不得辦理現(xiàn)金支取。

(三)專(zhuān)用存款賬戶(hù)

1.專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人依法對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù),。

2.具體使用要求

(1)證券交易結(jié)算資金,、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金；

(2)基本建設(shè)資金,、更新改造資金,、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金賬戶(hù)需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；(開(kāi)立時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)可取現(xiàn))

(3)收入?yún)R繳賬戶(hù)除向其基本存款賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶(hù)劃繳款項(xiàng)外,，只收不付,，不得支取現(xiàn)金；

(4)業(yè)務(wù)支出賬戶(hù)除從其基本存款賬戶(hù)撥入款項(xiàng)外,，只付不收，可以依法支取現(xiàn)金,。

(四)臨時(shí)存款賬戶(hù)

1.臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù),。

2.適用范圍

(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部,、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組,、攝制組等；

(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),；

(3)注冊(cè)(增資)驗(yàn)資；

(4)軍隊(duì),、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn),、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi),、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù),。

3.臨時(shí)存款賬戶(hù)應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶(hù)證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2年,。

4.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付,，其他臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)依法辦理。

各類(lèi)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立與使用要點(diǎn)(綜述)

考點(diǎn)：個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)

(一)分類(lèi)管理

1.個(gè)人銀行賬戶(hù)分為Ⅰ類(lèi)銀行賬戶(hù)、Ⅱ類(lèi)銀行賬戶(hù)和Ⅲ類(lèi)銀行賬戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“Ⅰ類(lèi)戶(hù)”“Ⅱ類(lèi)戶(hù)”“Ⅲ類(lèi)戶(hù)”),。

2.用途

(1)Ⅰ類(lèi)戶(hù)(“金庫(kù)”)

銀行可通過(guò)Ⅰ類(lèi)戶(hù)為存款人提供存款,、購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬,、消費(fèi)和繳費(fèi)支付,、支取現(xiàn)金等服務(wù)。

(2)Ⅱ類(lèi)戶(hù)(“錢(qián)包”)

①Ⅱ類(lèi)戶(hù)可以辦理存款,、購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品,、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶(hù)轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù),。

②經(jīng)銀行柜面,、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅱ類(lèi)戶(hù)還可以辦理限額存取現(xiàn)金、限額非綁定賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù),，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片,。

③上述“限額”辦理的業(yè)務(wù)，日累計(jì)限額為1萬(wàn)元,、年累計(jì)限額為20萬(wàn)元,；但銀行可以向Ⅱ類(lèi)戶(hù)發(fā)放本銀行貸款資金并通過(guò)Ⅱ類(lèi)戶(hù)還款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還,，不受轉(zhuǎn)賬限額限制,。

(3)Ⅲ類(lèi)戶(hù)(“零錢(qián)包”)

①Ⅲ類(lèi)戶(hù)可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶(hù)轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù),。

②經(jīng)銀行柜面,、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅲ類(lèi)戶(hù)還可以辦理非綁定賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù),。

③Ⅲ類(lèi)戶(hù)任一時(shí)點(diǎn)賬戶(hù)余額不得超過(guò)2000元,。

3類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的主要功能比較(綜述)

3.開(kāi)戶(hù)方式

(1)柜面開(kāi)戶(hù)

①通過(guò)柜面受理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅰ類(lèi)戶(hù),、Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù),。

②個(gè)人開(kāi)立Ⅱ、Ⅲ類(lèi)戶(hù),，可以綁定Ⅰ類(lèi)戶(hù)或者信用卡賬戶(hù)進(jìn)行身份驗(yàn)證,，不得綁定非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)立的支付賬戶(hù)進(jìn)行身份驗(yàn)證。在銀行柜面開(kāi)立的,，則無(wú)須綁定Ⅰ類(lèi)賬戶(hù)或者信用卡賬戶(hù)進(jìn)行身份驗(yàn)證,。

(2)自助機(jī)具開(kāi)戶(hù)

通過(guò)遠(yuǎn)程視頻柜員機(jī)和智能柜員機(jī)等自助機(jī)具受理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)，銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人身份信息的,，銀行可為其開(kāi)立Ⅰ類(lèi)戶(hù),；銀行工作人員未現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人身份信息的，銀行可為其開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù),。

(3)電子渠道開(kāi)戶(hù)

①通過(guò)網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)的,，銀行可為開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù)。

②銀行通過(guò)電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行驗(yàn)證Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù)與綁定賬戶(hù)為同一人開(kāi)立,，且綁定賬戶(hù)為本人Ⅰ類(lèi)戶(hù)或者信用卡賬戶(hù)。

③銀行通過(guò)電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù)時(shí),，銀行應(yīng)當(dāng)要求開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人登記驗(yàn)證的手機(jī)號(hào)碼與綁定賬戶(hù)使用的手機(jī)號(hào)碼保持一致,。

3類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)方式比較(綜述)

(二)開(kāi)戶(hù)證明文件

1.根據(jù)個(gè)人銀行賬戶(hù)實(shí)名制的要求，存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí),，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件,，銀行通過(guò)有效身份證件仍無(wú)法準(zhǔn)確判斷開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人身份的,，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。

2.有效身份證件包括：

(1)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)已登記常住戶(hù)口的中國(guó)公民為居民身份證,；不滿16周歲的,，可以使用居民身份證或戶(hù)口簿。

(2)香港,、澳門(mén)特別行政區(qū)居民為港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證,、港澳居民居住證。

(3)臺(tái)灣地區(qū)居民為臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證,、臺(tái)灣居民居住證,。

(4)國(guó)外的中國(guó)公民為中國(guó)護(hù)照。

(5)外國(guó)公民為護(hù)照或者外國(guó)人永久居留證(外國(guó)邊民,，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定辦理)。

3.輔助身份證明材料,，包括但不限于：

(1)中國(guó)公民為戶(hù)口簿,、護(hù)照、機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證,、居住證,、社會(huì)保障卡、軍人和武裝警察身份證件,、公安機(jī)關(guān)出具的戶(hù)籍證明,、工作證。

(2)香港,、澳門(mén)特別行政區(qū)居民為香港,、澳門(mén)特別行政區(qū)居民身份證。

(3)臺(tái)灣地區(qū)居民為在臺(tái)灣居住的有效身份證明,。

(4)定居國(guó)外的中國(guó)公民為定居國(guó)外的證明文件,。

(5)外國(guó)公民為外國(guó)居民身份證、使領(lǐng)館人員身份證件或者機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證等其他帶有照片的身份證件,。

(6)完稅證明,、水電煤繳費(fèi)單等稅費(fèi)憑證。

辨析一下

①≥16周歲的中國(guó)公民

a.居民身份證：有效身份證件

b.戶(hù)口簿：輔助身份證明材料

c.機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證,、社會(huì)保障卡：輔助身份證明材料

②<16周歲的中國(guó)公民

a.居民身份證：有效身份證件

b.戶(hù)口簿：可以作為有效身份證件

c.社會(huì)保障卡：輔助身份證明材料

4.軍人,、武裝警察尚未領(lǐng)取居民身份證的，除出具軍人和武裝警察身份證件外,，還應(yīng)出具軍人保障卡或所在單位開(kāi)具的尚未領(lǐng)取居民身份證的證明材料,。

(三)所在單位代理開(kāi)戶(hù)

1.存款人開(kāi)立代發(fā)工資、教育,、社會(huì)保障(如社保,、醫(yī)保、軍保)、公共管理(如公共事業(yè),、拆遷,、捐助、助農(nóng)扶農(nóng))等特殊用途個(gè)人銀行賬戶(hù)時(shí),，可由所在單位代理辦理,。

2.單位代理個(gè)人開(kāi)立銀行賬戶(hù)的，應(yīng)提供單位證明材料,、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件,。

3.單位代理開(kāi)立的個(gè)人銀行賬戶(hù)，在被代理人持本人有效身份證件到開(kāi)戶(hù)銀行辦理身份確認(rèn),、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前,，該銀行賬戶(hù)只收不付。

(四)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用

1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取,。

2.下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)：

(1)工資,、獎(jiǎng)金收入；

(2)稿費(fèi),、演出費(fèi)等勞務(wù)收入,；

(3)債券、期貨,、信托等投資的本金和收益,；

(4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；

(5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存,；

(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金,；

(7)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng),；

(8)保險(xiǎn)理賠,、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；

(9)納稅退還,；

(10)農(nóng),、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入,。

3.單位向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)付款的特殊要求

(1)單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng),，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù),。付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由,，可不再另行出具付款依據(jù)，付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性,、合法性負(fù)責(zé),。

(2)當(dāng)個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶(hù)銀行委托收款,，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的，或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開(kāi)戶(hù)銀行提示付款,，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的,，個(gè)人應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對(duì)其提供的收款依據(jù)或付款依據(jù)的真實(shí)性,、合法性負(fù)責(zé),。

(3)可疑交易(2022年新增)

①具有下列一種或多種特征的可疑交易：

(A)賬戶(hù)資金集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出,，跨區(qū)域交易,；

(B)賬戶(hù)資金快進(jìn)快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn)出,，過(guò)渡性質(zhì)明顯,；

(C)拆分交易，故意規(guī)避交易限額,；

(D)賬戶(hù)資金金額較大,，對(duì)外收付金額與單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)明顯不符,；

(E)其他可疑情形。

②發(fā)現(xiàn)可疑交易,，銀行應(yīng)關(guān)閉單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬功能,，要求存款人到銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并出具書(shū)面付款依據(jù)或相關(guān)證明文件,。如存款人未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的,，銀行應(yīng)拒絕辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》新教材基礎(chǔ)班授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)