2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻答疑-個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2022-03-16 17:45:04

初級(jí)會(huì)計(jì)備考正在進(jìn)行中,，小編為大家?guī)?lái)了2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻答疑-個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得,，我們一起來(lái)看看吧,！

【提問】

個(gè)人股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅的征稅方法

【答疑】

與出租、轉(zhuǎn)讓住房想干的稅收政策

1.個(gè)人出租住房

(1)涉及到的相關(guān)稅費(fèi)：

增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅,、個(gè)人所得稅。(財(cái)稅(2008)24號(hào))

(2)涉及到的優(yōu)惠：

①增值稅:對(duì)個(gè)體工商戶及其他個(gè)人出租住房的,，由按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,。

②城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加：隨著增值稅的減免而減免;

③房產(chǎn)稅：自2008年3月1日起,，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途,，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅;

④城鎮(zhèn)土地使用稅：個(gè)人出租住房,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;

⑤印花稅：對(duì)個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅;

⑥個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅,。

2.個(gè)人出租非住房

(1)涉及到的相關(guān)稅費(fèi)：

增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅,、個(gè)人所得稅;沒有相關(guān)優(yōu)惠政策。

(2)相關(guān)說明：

①增值稅：按照5%的征收率計(jì)算繳納;

②城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加,、地方教育附加：以實(shí)際繳納的增值稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%,、1%三檔稅率),、教育費(fèi)附加率3%及地方教育附加率2%計(jì)算繳納;

③房產(chǎn)稅：以租金收入和12%的稅率計(jì)算繳納;

④城鎮(zhèn)土地使用稅：按照當(dāng)?shù)剡m用的定額稅率計(jì)算繳納;

⑤印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元,，按1元貼花;

⑥個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃所得,，減除出租住房繳納的稅金、有裝修費(fèi)用也要每月限額800元扣除，不足800元時(shí)按實(shí)際數(shù)額扣除后,，每次收入不超過4000元的,，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用,，其余額為應(yīng)納稅所得額,，稅率是20%。

3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房

(1)涉及到的相關(guān)稅費(fèi)：

增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加、地方教育附加,、土地增值稅、印花稅,、個(gè)人所得稅,、契稅。

(2)涉及到的優(yōu)惠：

①增值稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自建自用住房,，免征增值稅;

地區(qū)	購(gòu)置時(shí)間	住房性質(zhì)	稅務(wù)處理
北,、上、廣,、深	個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的	不必區(qū)分住房性質(zhì)	按5%征收率“全額”繳納增值稅
	個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售	非普通住房	以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的“差額”,，按照5%征收率繳納增值稅
	個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售	普通住房	免征增值稅
其他城市	個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的	不必區(qū)分住房性質(zhì)	按5%征收率“全額”繳納增值稅
其他城市	個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售	不必區(qū)分住房性質(zhì)	免征增值稅