以下是小編為大家?guī)淼?022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中有關(guān)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的知識(shí)點(diǎn),，各位考生們趕緊來學(xué)習(xí)吧,！>>戳我查看更多《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)打卡內(nèi)容

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立要求

(一)備案制與核準(zhǔn)制

1.備案制還是核準(zhǔn)制

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立實(shí)行備案制。

(2)仍實(shí)行核準(zhǔn)制的賬戶，限于：

①預(yù)算單位專用存款賬戶;

②合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶;(屬于專用存款賬戶)

③企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶,、臨時(shí)存款賬戶(驗(yàn)資賬戶除外)。

2.開戶基本流程

3.開始辦理付款業(yè)務(wù)的時(shí)間

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自正式開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù),。

(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶,，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù),，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外,。

(3)對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期;對(duì)于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期,。

(二)申請(qǐng)開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的具體細(xì)節(jié)

1.填寫開戶申請(qǐng)書

開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”,，并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,。存款人有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、上級(jí)法人或主管單位的,，應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”上如實(shí)填寫相關(guān)信息,。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”,。

2.相關(guān)證明文件

(1)基本證明文件

企業(yè)申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開戶申請(qǐng)書，出具下列開戶證明文件,，并對(duì)開戶申請(qǐng)書所列事項(xiàng)及相關(guān)開戶證明文件的真實(shí),、有效性負(fù)責(zé)：

①營(yíng)業(yè)執(zhí)照;

②法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件;

③法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件,。

(2)其他法定的開戶證明文件

①持有基本存款賬戶編號(hào)的企業(yè)申請(qǐng)開立一般存款賬戶,、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶時(shí),，應(yīng)當(dāng)提供基本存款賬戶編號(hào),。

②存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶時(shí)還應(yīng)當(dāng)提供借款合同等有關(guān)證明。

③存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的專項(xiàng)資金提供主管部門批文等法定的開戶證明文件,。

④存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的臨時(shí)存款賬戶提供駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文,、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地市場(chǎng)監(jiān)督管理部門的批文等法定的開戶證明文件。

3.銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和相關(guān)證明文件的真實(shí)性、完整性,、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查,。

4.簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

(1)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，明確雙方的權(quán)利與義務(wù),。企業(yè)申請(qǐng)開立基本存款賬戶的，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實(shí)企業(yè)開戶意愿,，并留存相關(guān)工作記錄,。核實(shí)開戶意愿，可采取面對(duì)面,、視頻等方式,，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)程度選擇。

(2)存在下列異常情況之一的,，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，并留存視頻、音頻資料等,，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù),，待后續(xù)了解后再審慎開通：

①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位;

②注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地均在異地的單位。

(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí),，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議,，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額、筆數(shù)和年累計(jì)限額等,，超出限額和筆數(shù)的,，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理。

5.預(yù)留簽章

(1)銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

(2)存款人為單位的,，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章,。存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章,。

(3)存款人在申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí),，其申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致,，但下列情況除外：

①因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶,，其賬戶名稱為市場(chǎng)監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的,，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

③沒有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶,，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更

1.變更事項(xiàng)

存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人,、地址等其他開戶證明文件后,，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

2.變更時(shí)限

(1)存款人更改名稱,，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的,，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件,。

(2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人,、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明,。

3.銀行的“主動(dòng)關(guān)注事項(xiàng)”

(1)銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱,、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知企業(yè)辦理變更手續(xù);企業(yè)自通知送達(dá)之日起在合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù)，且未提出合理理由的,，銀行有權(quán)采取措施適當(dāng)控制賬戶交易,。

(2)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人有效身份證件列明有效期限的,，銀行應(yīng)當(dāng)于到期日前提示企業(yè)及時(shí)更新,，有效期到期后，在合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新,，且未提出合理理由的,，銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定中止其辦理業(yè)務(wù)。

4.報(bào)備與核準(zhǔn)

(1)備案類結(jié)算賬戶的變更應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)備,。

(2)屬于變更開戶許可證記載事項(xiàng)的,，存款人辦理變更手續(xù)時(shí)，應(yīng)交回開戶許可證,。

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.應(yīng)當(dāng)撤銷賬戶的情形

(1)被撤并,、解散,、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;

(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的,。

2.有關(guān)時(shí)限

(1)存款人因被撤并,、解散、宣告破產(chǎn),、關(guān)閉,、注銷或被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照(主體資格消滅)申請(qǐng)撤銷的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

(2)存款人因遷址等原因變更開戶銀行(“轉(zhuǎn)戶”),，撤銷基本存款賬戶后,，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開立基本存款賬戶,。

3.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)當(dāng)辦理下列手續(xù)，開戶銀行核對(duì)無誤后方可辦理撤銷：

(1)與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額;

(2)交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證;

(3)交回開戶許可證(如果有),，備案類結(jié)算賬戶的撤銷應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)備(先撤銷后報(bào)備),。

4.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶,、專用存款賬戶,、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,，方可辦理基本存款賬戶的撤銷,。企業(yè)因轉(zhuǎn)戶原因撤銷基本存款賬戶的，銀行還應(yīng)打印“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”并交付企業(yè),。

5.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

6.對(duì)于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶,，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù),，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理,。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶開立與使用的具體要求

(一)基本存款賬戶

1.基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶,。

2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶,。

3.存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及工資,、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理,。

4.開戶主體

下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：

(1)企業(yè)法人;

(2)非法人企業(yè);

(3)機(jī)關(guān),、事業(yè)單位;

(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);

(5)社會(huì)團(tuán)體;

(6)民辦非企業(yè)組織;

(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu);

(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);

(9)個(gè)體工商戶;

(10)居民委員會(huì),、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);

(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如食堂,、招待所,、幼兒園);

(12)其他組織(如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等);

(13)境外機(jī)構(gòu),。(2022年新增)

(二)一般存款賬戶

1.一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要,，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付,。

3.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,，但不得辦理現(xiàn)金支取。

(三)專用存款賬戶

1.專用存款賬戶是存款人依法對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶,。

2.具體使用要求

(1)證券交易結(jié)算資金,、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金;

(2)基本建設(shè)資金、更新改造資金,、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn);(開立時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)可取現(xiàn))

(3)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付,，不得支取現(xiàn)金;

(4)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外,，只付不收，可以依法支取現(xiàn)金,。

(四)臨時(shí)存款賬戶

1.臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶,。

2.適用范圍

(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部,、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組,、攝制組等;

(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);

(3)注冊(cè)(增資)驗(yàn)資;

(4)軍隊(duì),、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn),、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi),、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù),。

3.臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長(zhǎng)不得超過2年,。

4.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付,，其他臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)依法辦理。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立與使用要點(diǎn)(綜述)

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》新教材基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）