2021年初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)每日一考點-銀行卡

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊珺涵2021-05-06 11:57:47

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銀行卡

考點1.信用卡

1.信用卡的申領(lǐng)條件

（1）發(fā)卡銀行可根據(jù)申請人的資信程度,，要求其提供擔(dān)保,，擔(dān)保的方式可采用保證、抵押或質(zhì)押,。

（2）個人申請貸記卡需年滿18周歲,，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入，是工作單位和戶口在常住地的城鄉(xiāng)居民,。

2.注銷與清戶

（1）持卡人在還清全部交易款項,、透支本息和有關(guān)費用后，可申請辦理銷戶,。

（2）發(fā)卡行受理注銷申請之日起45日后,，被注銷信用卡賬戶方能清戶。

3.信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)

（1）信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取,、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值,。

【提示1】現(xiàn)金提取，是指持卡人通過柜面和自動柜員機(jī)（ATM機(jī)）等自助機(jī)具,，以現(xiàn)鈔形式獲得信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金,。

【提示2】現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人銀行結(jié)算賬戶,。

【提示3】現(xiàn)金充值,，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人在非銀行支付機(jī)構(gòu)開立的支付賬戶。

（2）提現(xiàn)限額

①持卡人通過ATM機(jī)等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù),，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元,。

【提示】發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對借記卡持卡人在自動柜員機(jī)（ATM機(jī)）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣,。

②持卡人通過柜面辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù),，通過各類渠道辦理現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的每卡每日限額，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人通過協(xié)議約定,。

③發(fā)卡機(jī)構(gòu)可自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務(wù),，并與持卡人協(xié)議約定每卡每日限額

（3）發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得將持卡人信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結(jié)算賬戶或支付賬戶,。

4.免息還款期和最低還款額

信用卡

（1）貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受免息還款期和最低還款額待遇,。

【提示】準(zhǔn)貸記卡透支、貸記卡持卡人“透支取現(xiàn)”不享受上述待遇,。

（2）銀行記賬日到發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期,，持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款,。

（3）持卡人透支消費享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)等,，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。

5.透支利率

（1）對信用卡透支利率實行上限和下限管理,，透支利率上限為日利率萬分之五,，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍,。

（2）發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前45個自然日按照約定方式通知持卡人,。持卡人有權(quán)在新利率標(biāo)準(zhǔn)生效之日前選擇銷戶,，并按照已簽訂的協(xié)議償還相關(guān)款項。

6.計結(jié)息方式

信用卡透支的計結(jié)息方式,，以及對信用卡溢繳款是否計付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn),，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。

7.違約金和服務(wù)費用

（1）取消信用卡滯納金,，對于持卡人違約逾期未還款的行為,，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)與持卡人通過協(xié)議約定是否收取違約金，以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn),。

（2）發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過授信額度用卡服務(wù)的,，不得收取超限費。

（3）發(fā)卡機(jī)構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費,、取現(xiàn)手續(xù)費,、貨幣兌換費等服務(wù)費用不得計收利息。

8.發(fā)卡機(jī)構(gòu)的提示義務(wù)

發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計結(jié)息方式,、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn),，以及向持卡人收取違約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項，確保持卡人充分知悉并確認(rèn)接受,。其中，對于信用卡利率標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)注明日利率和年利率,。

9.信用卡詐騙

（1）有下列情形之一，進(jìn)行信用卡詐騙活動,，數(shù)額較大,，應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任：

①使用偽造的信用卡；

②使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的,；

③使用作廢的信用卡的,；

④冒用他人信用卡的；

⑤惡意透支的,。

（2）發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：

①扣減持卡人保證金,、依法處理抵押物和質(zhì)物；

②向保證人追索透支款項,；

③通過司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償,。

考點2.銀行卡收單業(yè)務(wù)

1.銀行卡收單業(yè)務(wù)，是持卡人在銀行簽約商戶處刷卡消費,，銀行將持卡人刷卡消費的資金在規(guī)定周期內(nèi)結(jié)算給商戶,，并從中扣取一定比例的手續(xù)費,。

銀行卡收單業(yè)務(wù)1

【提示】“中國銀聯(lián)”，即中國銀聯(lián)股份有限公司,，是由中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的銀行卡清算機(jī)構(gòu),。

2.銀行卡收單機(jī)構(gòu)

（1）從事銀行卡收單業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（例如，各大銀行）,；

（2）獲得銀行卡收單業(yè)務(wù)許可,、為實體特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)（例如，快錢,、拉卡拉）,；

（3）獲得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可、為網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)（例如,，支付寶,、財付通）。

3.特約商戶

特約商戶,，是指與收單機(jī)構(gòu)簽訂銀行卡受理協(xié)議,、按約定受理銀行卡并委托收單機(jī)構(gòu)為其完成交易資金結(jié)算的企事業(yè)單位、個體工商戶或其他組織,，以及按照國家市場監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定,，開展網(wǎng)絡(luò)商品交易等經(jīng)營活動的自然人，包括實體特約商戶（通過實體經(jīng)營場所提供商品或服務(wù)的特約商戶）和網(wǎng)絡(luò)特約商戶（基于公共網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)提供商品或服務(wù)的特約商戶）,。

4.重要管理規(guī)則

（1）收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對特約商戶實行實名制管理

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格審核特約商戶的營業(yè)執(zhí)照等證明文件,，以及法定代表人或負(fù)責(zé)人有效身份證件等申請材料。特約商戶為自然人的,，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其有效身份證件,。特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文件,。

（2）銀行卡受理協(xié)議

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議,，就可受理的銀行卡種類、開通的交易類型,、收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置和變更,、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn),、差錯和糾紛處置等事項,，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任,。

（3）結(jié)算賬戶

①特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)為其同名單位銀行結(jié)算賬戶,，或其指定的、與其存在合法資金管理關(guān)系的單位銀行結(jié)算賬戶,。

②特約商戶為個體工商戶和自然人的,，可使用其同名個人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶,。

（4）收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理，通過在特約商戶及其分支機(jī)構(gòu)所在?。ㄗ灾螀^(qū),、直轄市）域內(nèi)的收單機(jī)構(gòu)或其分支機(jī)構(gòu)提供收單服務(wù)，不得跨?。ㄗ灾螀^(qū),、直轄市）域開展收單業(yè)務(wù)。

（5）風(fēng)險評級

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)建立對實體特約商戶,、網(wǎng)絡(luò)特約商戶分別進(jìn)行風(fēng)險評級制度,，對于風(fēng)險等級較高的特約商戶，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其開通的受理卡種和交易類型進(jìn)行限制,，并采取強化交易監(jiān)測,、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算,、增加檢查頻率,、建立特約商戶風(fēng)險準(zhǔn)備金等措施。

（6）風(fēng)險事件

收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn),、洗錢,、欺詐、移機(jī),、留存或泄露持卡人賬戶信息等風(fēng)險事件的,，應(yīng)當(dāng)對特約商戶采取的措施包括但不限于：

①延遲資金結(jié)算；

②暫停銀行卡交易,；

③收回受理終端（關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口）,。

（7）資金結(jié)算

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)按協(xié)議約定及時將交易資金結(jié)算到特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶，資金結(jié)算時限最遲不得超過持卡人確認(rèn)可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后30個自然日,，因涉嫌違法違規(guī)等風(fēng)險交易需延遲結(jié)算的除外。

5.結(jié)算收費

收單機(jī)構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費由收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體費率,。

【案例】A銀行在甲商戶布放了POS機(jī)具,，雙方簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定A銀行按照交易金額的1.25%,、單筆80元封頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取收單服務(wù)費,。客戶王某持B銀行的借記卡在甲商戶刷卡消費5000元,。已知,，A銀行和B銀行通過中國銀聯(lián)進(jìn)行資金清算。

銀行卡收單業(yè)務(wù)2