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所屬章節(jié)：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章 支付結(jié)算法律制度

內(nèi)容來源：東奧黃潔洵老師基礎(chǔ)精講班的講義

銀行結(jié)算賬戶

考點(diǎn)1.銀行結(jié)算賬戶的開立要求

（一）基本規(guī)定

1.備案制與核準(zhǔn)制

（1）企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立實(shí)行備案制（另有規(guī)定除外）,。

【提示】此處的“企業(yè)”是指在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人,、非法人企業(yè)和個(gè)體工商戶,。

（2）仍實(shí)行核準(zhǔn)制的賬戶

①預(yù)算單位專用存款賬戶；

②合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶,；

③企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶,、臨時(shí)存款賬戶（驗(yàn)資賬戶除外）。

2.開戶基本流程

3.開始辦理付款業(yè)務(wù)的時(shí)間

（1）企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)（另有規(guī)定除外）,。

（2）企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶,，自開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù),，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外,。

（二）申請(qǐng)開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的具體細(xì)節(jié)

1.填寫開戶申請(qǐng)書

開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”,，并加蓋單位公章和法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,。

2.申請(qǐng)開戶

企業(yè)申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開戶申請(qǐng)書,，出具下列開戶證明文件，并對(duì)開戶申請(qǐng)書所列事項(xiàng)及相關(guān)開戶證明文件的真實(shí),、有效性負(fù)責(zé)：

（1）營業(yè)執(zhí)照,；

（2）法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件；

（3）法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的,，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件,；

（4）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定的其他開戶證明文件。

【提示1】持有基本存款賬戶編號(hào)的企業(yè)申請(qǐng)開立一般存款賬戶,、專用存款賬戶,、臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供基本存款賬戶編號(hào),。

【提示2】（1）存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶時(shí)還應(yīng)當(dāng)提供借款合同等有關(guān)證明,；（2）存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的專項(xiàng)資金提供主管部門批文等法定的開戶證明文件；（3）存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的臨時(shí)存款賬戶提供駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文,、臨時(shí)經(jīng)營地市場(chǎng)監(jiān)督管理部門的批文等法定的開戶證明文件,。

3.簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

（1）開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，明確雙方的權(quán)利與義務(wù),。企業(yè)申請(qǐng)開立基本存款賬戶的，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實(shí)企業(yè)開戶意愿,，并留存相關(guān)工作記錄,。核實(shí)開戶意愿，可采取面對(duì)面,、視頻等方式,，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)程度選擇,。

（2）存在下列異常情況之一的，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，并留存視頻,、音頻資料等，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù),，待后續(xù)了解后再審慎開通：

①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位,；

②注冊(cè)地和經(jīng)營地均在異地的單位。

（3）銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí),，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議,，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額、筆數(shù)和年累計(jì)限額等,，超出限額和筆數(shù)的,，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理。

4.預(yù)留簽章

（1）銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔,。

（2）存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章,。

（3）存款人為個(gè)人的,，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

（4）存款人在申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí),，其申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱,、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情況除外：

①因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶,，其賬戶名稱為市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱,，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；

②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的,，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致,；

③沒有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章,。

考點(diǎn)2.企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更和撤銷

（一）企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更

1.需要變更的情形

（1）銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱,、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知企業(yè)辦理變更手續(xù),；企業(yè)自通知送達(dá)之日起在合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù),，且未提出合理理由的，銀行有權(quán)采取措施適當(dāng)控制賬戶交易,。

（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照,、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人有效身份證件列明有效期限的，銀行應(yīng)當(dāng)于到期日前提示企業(yè)及時(shí)更新，有效期到期后,，在合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新,，且未提出合理理由的，銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定中止其辦理業(yè)務(wù),。

2.5個(gè)工作日內(nèi)提出變更申請(qǐng)

（1）存款人更改名稱,，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng),，并出具有關(guān)部門的證明文件,。

【提示】如果存款人擬改變開戶銀行及賬號(hào)，不屬于銀行結(jié)算賬戶的變更,，應(yīng)先在原開戶行申請(qǐng)撤銷賬戶,，而后在新開戶行申請(qǐng)開立新賬戶。

（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人,、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí),，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

3.備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備,。

（二）企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.應(yīng)當(dāng)撤銷賬戶的情形

（1）被撤并,、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的,；

（2）注銷,、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的,；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的,；

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

【提示1】存款人有以上第（1）項(xiàng),、第（2）項(xiàng)情形的,，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

【提示2】存款人因以上第（3）項(xiàng),、第（4）項(xiàng)情形撤銷基本存款賬戶后,，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開立基本存款賬戶,。

2.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證（如果有）,，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù),。

3.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶,、專用存款賬戶,、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷,。企業(yè)因轉(zhuǎn)戶原因撤銷基本存款賬戶的,，銀行還應(yīng)打印“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”并交付企業(yè)。

4.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶,。

5.對(duì)于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù),，逾期視同自愿銷戶,，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

相關(guān)習(xí)題練習(xí)

【例題1·單選題】甲公司因長期經(jīng)營不善被宣告破產(chǎn),，撤銷在銀行開立的結(jié)算賬戶時(shí),，其應(yīng)當(dāng)最后撤銷的是（    ）。

A.臨時(shí)存款賬戶

B.專用存款賬戶

C.—般存款賬戶

D.基本存款賬戶

【答案】D

【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶,、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶,，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶辦理事項(xiàng)的表述中,，正確的有（    ）。

A.銀行為企業(yè)開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)約定通過非柜面渠道向非同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額

B.注冊(cè)地和經(jīng)營地均在異地的企業(yè)申請(qǐng)開戶,，法定代表人可授權(quán)他人代理簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

C.企業(yè)預(yù)留銀行的簽章可以為其財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人的簽名

D.銀企雙方應(yīng)當(dāng)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：注冊(cè)地和經(jīng)營地均在異地,，應(yīng)當(dāng)“面簽”,。

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