成功的秘訣在于永不改變既定的目標,。初級會計考試涉及到很多基礎(chǔ)知識點,，把這些知識點牢牢掌握是通關(guān)的秘訣。下面小編帶來《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》的必學(xué)知識點，快隨小編一起認真學(xué)習吧,！

2021年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》必學(xué)知識點匯總

考點12：稅務(wù)檢查(★★)

1.稅務(wù)檢查的職權(quán)

(1)查賬權(quán)

檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳,、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料,。

(2)場地檢查權(quán)

到納稅人的生產(chǎn),、經(jīng)營場所和貨物存放地(不包括生活場所)檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn),，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳,、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況,。

(3)責成提供資料權(quán)

責成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳,、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料,。

(4)詢問權(quán)

詢問納稅人,、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況,。

(5)交通郵政檢查權(quán)

到車站,、碼頭、機場,、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運,、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù),、憑證和有關(guān)資料(不包括自帶物品),。

(6)存款賬戶查詢權(quán)

①經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，指定專人負責,，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶,，并有責任為被檢查人保守秘密;

②稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市,、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準,，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

2.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時,，對與案件有關(guān)的情況和資料,，可以記錄、錄音,、錄像,、照相和復(fù)制。

3.稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查時,，有權(quán)向有關(guān)單位和個人調(diào)查納稅人,、扣繳義務(wù)人和其他當事人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況,。

4.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時,，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,，被檢查人有權(quán)拒絕檢查,。

考點13：稅收法律責任(★★)

(一)違反稅務(wù)管理規(guī)定

1.賬簿,、憑證管理

(1)納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的,，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款,。

(2)扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置,、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳,、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的,，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,，處2000元以上5000元以下的罰款,。

2.納稅申報

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳,、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的,，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,，處2000元以上10000元以下的罰款,。

3.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,，并處5萬元以下的罰款。

4.非法印制,、轉(zhuǎn)借,、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的,，由稅務(wù)機關(guān)責令改正,，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任,。

5.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款,，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款,。

6.稅務(wù)代理人違反稅收法律,、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的,，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款,、滯納金外,，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

(二)逃稅行為

1.逃稅行為的界定

逃稅行為,，是指納稅人采取欺騙,、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為,。

2.行政責任

(1)納稅人采取偽造,、變造、隱匿,、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,，或者在賬簿上多列支出或者不列,、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段,，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款,。

(2)扣繳義務(wù)人采取上述手段，不繳或者少繳已扣,、已收稅款,，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款,。

3.刑事責任

(1)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的,，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的,，處3年以上7年以下有期徒刑,，并處罰金。對多次實施前述行為,，未經(jīng)處理的,，按照累計數(shù)額計算。

(2)有逃稅行為,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后,，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金,，已受行政處罰的,，不予追究刑事責任;但是,，5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予2次以上行政處罰的除外。

(三)欠稅行為

納稅人欠繳應(yīng)納稅款,，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款,、滯納金,，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任,。

(四)抗稅行為

納稅人,、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款,、滯納金外，依法追究刑事責任,。情節(jié)輕微,，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款,、滯納金,，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。

(五)騙稅行為

1.納稅人以假報出口或者其他欺騙手段,，騙取國家出口退稅款的,，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任,。

2.為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶,、發(fā)票,、證明或者其他方便，騙取國家出口退稅款的,，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外,，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款,。

(六)不配合稅務(wù)檢查

稅務(wù)檢查期間,，納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生不配合稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查的下列行為,，由稅務(wù)機關(guān)責令改正,，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款：

1.逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的;

2.提供虛假資料,，不如實反映情況,，或者拒絕提供有關(guān)資料的;

3.拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音,、錄像,、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的;

4.轉(zhuǎn)移、隱匿,、銷毀有關(guān)資料的;

5.有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的,。

考點14：重大稅收違法失信案件信息公布制度(★)

1.稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定，向社會公布重大稅收違法失信案件信息,，并將信息通報相關(guān)部門,，共同實施嚴格監(jiān)管和懲戒。

2.重大稅收違法失信案件是指符合下列標準之一的案件：

(1)納稅人偽造,、變造,、隱匿、擅自銷毀賬簿,、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列,、少列收入,，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上,，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的;

(2)納稅人欠繳應(yīng)納稅款,，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款,，欠繳稅款金額10萬元以上的;

(3)騙取國家出口退稅款的;

(4)以暴力,、威脅方法拒不繳納稅款的;

(5)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;

(6)虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的;

(7)私自印制,、偽造,、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品,，偽造發(fā)票監(jiān)制章的;

(8)具有逃稅,、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅,、抗稅,、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的;

(9)其他違法情節(jié)嚴重,、有較大社會影響的,。

3.公布途徑

省以下稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時將符合公布標準的案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，通過省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站向社會公布,，同時可以根據(jù)本地區(qū)實際情況,，通過本級稅務(wù)機關(guān)公告欄,、報紙、廣播,、電視,、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。國家稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站設(shè)立專欄鏈接省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站的公布內(nèi)容,。

注：以上《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》學(xué)習內(nèi)容選自東奧名師黃潔洵老師授課講義

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