消費(fèi)稅_2020年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》備考沖刺高分題庫(kù)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2020-07-16 10:40:13

真正的勇士敢于直面人生中的挫折,，希望考生朋友們不要做初級(jí)會(huì)計(jì)“戰(zhàn)場(chǎng)”上的逃兵,！以下是今天的高分習(xí)題,，大家趕快來(lái)練習(xí)吧~

【本題所屬章節(jié)】第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度

【不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人,，主要從事高爾夫球的生產(chǎn)與銷售,，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：

（1）10月8日將10套高爾夫球具賒銷給乙公司，雙方未訂立書面合同,，甲公司于10月9日開具了增值稅專用發(fā)票,，注明價(jià)款250000元；甲公司于10月12日發(fā)出貨物,，乙公司于10月20日支付貨款,。

（2）甲公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)169500元,，該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購(gòu)進(jìn),。

（3）甲公司采取以舊換新銷售高爾夫球具30套，舊高爾夫球具作價(jià)13000元/套（不含稅）,，新高爾夫球具作價(jià)25000元/套（不含稅）,。

（4）甲公司將50套高爾夫球具用于職工福利，同類高爾夫球具含稅的售價(jià)為28250元/套,。

已知：增值稅稅率為13%,，高爾夫球具適用消費(fèi)稅稅率為10%,。

要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。

（1）上述事項(xiàng)（1）中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）,。

A．10月8日

B．10月9日

C．10月12日

D．10月20日

（2）上述事項(xiàng)（2）中甲公司應(yīng)繳納的增值稅是（）。

A．169500×13%=22035（元）

B．169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元）

C．169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元）

D．169500÷（1+13%）×13%=19500（元）

（3）甲公司10月以舊換新方式銷售高爾夫球具的增值稅銷項(xiàng)稅額,，下列算式正確的是（）,。

A．13000×30×13%

B．25000×30÷（1+13%）×13%

C．（25000-13000）×30÷（1+13%）×13%

D．25000×30×13%

（4）計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）,。

A．（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%

B．（250000+25000×30）×10%+50×28250×10%

C．（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250×13%×10%

D．（250000+25000×30）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%

【答案及解析】

（1）

【答案】B

【解析】納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,，為“書面合同約定的收款日期”的當(dāng)天；書面合同沒(méi)有約定收款日期的或無(wú)書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天,。先開具發(fā)票的,，為發(fā)票開具的當(dāng)天。

（2）

【答案】D

【解析】增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn),，按照適用稅率征收增值稅,。

（3）

【答案】D

【解析】（1）除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額,；（2）“25000元”是不含稅銷售價(jià)格，不需要價(jià)稅分離,。

（4）

【答案】D

【解析】甲公司賒銷高爾夫球具和采取以舊換新銷售高爾夫球具的銷售價(jià)格為不含稅銷售額,，故不需要進(jìn)行價(jià)稅分離，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤,。企業(yè)在采取以舊換新（除金銀首飾外）方式銷售時(shí),，一般按照新貨同期銷售價(jià)格確定銷售額；用于職工福利的高爾夫球具每套“28250元”為含稅銷售額,，要進(jìn)行價(jià)稅分離,，所以選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。

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注：以上《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供