本章涉及到許多小稅種,，初級(jí)會(huì)計(jì)師考生掌握起來(lái)難度較大,，為確保學(xué)習(xí)效果，建議大家搭配習(xí)題來(lái)掌握本章內(nèi)容,，及時(shí)查漏補(bǔ)缺。

【單選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,，不繳納耕地占用稅的是（    ）,。

A.占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房

B.占用市郊菜地建設(shè)公路

C.占用牧草地建設(shè)廠房

D.占用果園建設(shè)旅游度假村

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)A：占用的是“工廠土地”，并非耕地,，肯定不繳納耕地占用稅,；（2）選項(xiàng)BCD：菜地、牧草地,、果園均屬于耕地,，建設(shè)廠房（選項(xiàng)C）、旅游度假村（選項(xiàng)D）應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅,，建設(shè)公路（選項(xiàng)B）可能涉及減征,。

【單選題】2019年9月甲公司開(kāi)發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米,，其中800平方米興建幼兒園,，5000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米,。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中,，正確的是（    ）。

A.150000×30=4500000（元）

B.（150000-800-5000）×30=4326000（元）

C.（150000-5000）×30=4350000（元）

D.（150000-800）×30=4476000（元）

【答案】B

【解析】軍事設(shè)施,、學(xué)校,、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu),、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地,，可以依法免征耕地占用稅。

【單選題】甲企業(yè)2015年2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓,，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉(cāng)庫(kù),。下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處理，說(shuō)法正確的是（    ）,。

A.甲企業(yè)建造辦公樓占地,，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.甲企業(yè)建造辦公樓占地,，應(yīng)征收耕地占用稅,，并自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.甲企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)用地，不征收耕地占用稅,，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.甲企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)用地,，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)AB：納稅人新征用的耕地,，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,；（2）選項(xiàng)CD：納稅人新征用的非耕地,，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

【單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,，下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（    ）,。

A.市區(qū)公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

B.縣城水電站的發(fā)電廠房用地

C.市政街道的公共用地

D.鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房用地

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)A：宗教寺廟,、公園、名勝古跡“自用”的土地,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（照相館用地不屬于公園自用）,。（2）選項(xiàng)B：“電廠分水火”，“水電倒著免”（發(fā)電廠房,，生產(chǎn),、辦公、生活用地并不免,，其他用地免）,。（3）選項(xiàng)C：市政街道、廣場(chǎng),、綠化地帶等公共用地,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（4）選項(xiàng)D：鹽場(chǎng),、鹽礦的生產(chǎn)廠房,、辦公、生活區(qū)用地,，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅,；鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地,，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。

【單選題】2016年7月1日，甲公司出租商鋪,，租期半年（至2016年12月31日租期屆滿）,，一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%,，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%,。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）,。

A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）

B.126000÷（1+5%）×12%=14400（元）

C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）

D.126000×12%=15120（元）

【答案】B

【解析】（1）本題涉及“出租”房產(chǎn),，應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅；（2）計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅,，因此,，應(yīng)當(dāng)先對(duì)“126000元”作價(jià)稅分離處理,，排除選項(xiàng)CD；（3）從租計(jì)征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入×適用的房產(chǎn)稅稅率,，選項(xiàng)B正確,。

【單選題】甲公司于2016年11月向乙公司購(gòu)買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬(wàn)元（不含增值稅）,，廠房及地上附著物價(jià)款500萬(wàn)元（不含增值稅）,，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為（  ）萬(wàn)元,。

A.15

B.45

C.60

D.75

【答案】D

【解析】“連房帶地一塊兒賣”,，成交價(jià)格應(yīng)當(dāng)既包括廠房及地上附著物的價(jià)款，又包括對(duì)應(yīng)土地使用權(quán)的價(jià)款,，但不含增值稅,。因此，甲公司應(yīng)繳納契稅=（2000+500）×3%=75（萬(wàn)元）,。

【單選題】甲公司與乙公司簽訂買賣合同,，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人,。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中,，正確的是（ ）。

A.甲,、乙,、丙和丁為納稅人

B.甲、乙和丁為納稅人

C.甲,、乙為納稅人

D.甲,、乙和丙為納稅人

【答案】C

【解析】印花稅的納稅人——立合同人，是指書立合同的當(dāng)事人（甲和乙）,，不包括合同的擔(dān)保人（丙）,、證人和鑒定人（丁）,。

【單選題】甲汽車專賣店購(gòu)入小汽車12輛,，下列行為中，應(yīng)當(dāng)由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購(gòu)置稅的是（）,。

A.將其中6輛銷售給客戶

B.將其中2輛作為董事長(zhǎng),、總經(jīng)理的專用轎車

C.將其中1輛贈(zèng)送給乙企業(yè)

D.庫(kù)存3輛尚未售出

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)AD：甲汽車專賣店購(gòu)置但不自用，而是用于銷售,、待售,，不需要繳納車輛購(gòu)置稅；（2）選項(xiàng)C：對(duì)乙企業(yè)而言,，該車屬于受贈(zèng)并自用,，乙企業(yè)（而非甲汽車專賣店）應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅,。

【單選題】2018年12月甲鋼鐵廠產(chǎn)生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中,，100噸綜合利用且符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn),，其余的直接倒棄于周邊空地。已知爐渣環(huán)境保護(hù)稅稅率為25元/噸,。計(jì)算甲鋼鐵廠當(dāng)月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅稅額的下列算式中,，正確的是（ ）。

A.200×25=5000（元）

B.（200-60-100）×25=1000（元）

C.（200-100）×25=2500（元）

D.（200-60）×25=3500（元）

【答案】B

【解析】（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施,、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的（60噸），不屬于直接向環(huán)境排放污染物,，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅,；（2）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的（100噸）,，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅,。

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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