備考初級(jí)會(huì)計(jì)師，做題是不能省略的一步,，下面小奧為大家?guī)?lái)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章企業(yè)所得稅,、個(gè)人所得稅法律制度章節(jié)練習(xí)，同學(xué)們認(rèn)真做題哦~

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中,，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（      ）。

A.甲有限責(zé)任公司

B.乙事業(yè)單位

C.丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.丁股份有限公司

【答案】C

【解析】（1）企業(yè)所得稅的納稅人并不僅限于企業(yè)（選項(xiàng)B事業(yè)單位也屬于企業(yè)所得稅的納稅人）,；（2）并非所有企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人（例如選項(xiàng)C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于）,。

【單選題】甲公司2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，減免稅額10萬(wàn)元,，抵免稅額20萬(wàn)元,。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算列式中,，正確的是（     ）,。

A.1000×25%-10-20=220（萬(wàn)元）

B.1000×25%-10=240（萬(wàn)元）

C.1000×25%=250（萬(wàn)元）

D.1000×25%-20=230（萬(wàn)元）

【答案】A

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（    ）,。

A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B.提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC：屬于租金收入。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中,，屬于不征稅收入的是（    ）。

A.國(guó)債利息收入

B.違約金收入

C.股息收入

D.財(cái)政撥款收入

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅收入,；（3）選項(xiàng)C：股息收入如果符合免稅條件,，屬于免稅收入，否則屬于應(yīng)稅收入,。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（     ）。

A.財(cái)政撥款收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

D.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅收入,；（3）選項(xiàng)C：屬于免稅收入。

【單選題】甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬(wàn)元,，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（     ）,。

A.6萬(wàn)元

B.5萬(wàn)元

C.4.97萬(wàn)元

D.3.6萬(wàn)元

【答案】D

【解析】（1）本題僅交代了一項(xiàng)收入——銷售貨物收入1000萬(wàn)元；銷售貨物收入屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入,；因此,，本題的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元。（2）限額1=當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=1000×5‰=5（萬(wàn)元）,，限額2=實(shí)際發(fā)生額的60%=6×60%=3.6（萬(wàn)元）,，限額2＜限額1，按限額2扣除,，即稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬(wàn)元,。（3）由于實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)未能全額在稅前扣除，如果使用間接法計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額需要納稅調(diào)整,，納稅調(diào)增額=6-3.6=2.4（萬(wàn)元）,。

【單選題】2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中,，免予繳納個(gè)人所得稅的是（     ）,。

A.退休工資5000元

B.商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)210元

C.其原任職單位重陽(yáng)節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元

D.報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)A：免征個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：按照“偶然所得”計(jì)征個(gè)人所得稅,；（3）選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外,，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金,、實(shí)物,，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi),，應(yīng)按“工資,、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；（4）選項(xiàng)D：應(yīng)按照“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅,。

【單選題】在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),，個(gè)體工商戶不得稅前扣除的項(xiàng)目為（     ）,。

A.實(shí)際合理支出的員工工資

B.代他人負(fù)擔(dān)的稅款

C.特殊工種從業(yè)人員的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

【答案】B

【解析】個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款,，不得稅前扣除。

【判斷題】個(gè)人出版畫作取得的所得,，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅,。（      ）

【答案】×

【解析】“出版、發(fā)表”畫作,，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅,。

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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