初級(jí)會(huì)計(jì)考生在學(xué)習(xí)本章內(nèi)容時(shí),，要區(qū)分好各類銀行結(jié)算賬戶，不要把知識(shí)點(diǎn)記混,、記亂,，為幫助大家學(xué)習(xí)，小編帶來了東奧名師黃潔洵老師的授課講義,，希望大家珍惜,。

考點(diǎn)：預(yù)算單位零余額賬戶（★）

1. 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求,，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng),，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

2. 一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶,。

3. 使用要求

（1）預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付,；

（2）可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),；

（3）資金劃撥

①可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi),、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng),；

②不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位,、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

考點(diǎn)：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（★）

1. 分類管理

2. 開戶證明文件

根據(jù)個(gè)人銀行賬戶實(shí)名制的要求,，存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件,，銀行通過有效身份證件仍無法準(zhǔn)確判斷開戶申請(qǐng)人身份的,，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。

【提示】有效身份證件包括：

（1）在中華人民共和國境內(nèi)已登記常住戶口的中國公民為居民身份證,；不滿16周歲的,，可以使用居民身份證或戶口簿。

（2）香港,、澳門特別行政區(qū)居民為港澳居民往來內(nèi)地通行證,、港澳居民居住證,。

（3）臺(tái)灣地區(qū)居民為臺(tái)灣居民來往大陸通行證、臺(tái)灣居民居住證,。

（4）國外的中國公民為中國護(hù)照,。

（5）外國公民為護(hù)照或者外國人永久居留證（外國邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定辦理）,。

3. 所在單位代理開戶

（1）存款人開立代發(fā)工資,、教育、社會(huì)保障（如社保,、醫(yī)保,、軍保）、公共管理（如公共事業(yè),、拆遷,、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個(gè)人銀行賬戶時(shí),，可由所在單位代理辦理,。

（2）單位代理個(gè)人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料,、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件,。

（3）單位代理開立的個(gè)人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認(rèn),、密碼設(shè)（重）置等激活手續(xù)前,，該銀行賬戶只收不付。

4. 使用要求

（1）下列款項(xiàng)（個(gè)人的合法收入）可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

①工資,、獎(jiǎng)金收入,；

②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入,；

③債券、期貨,、信托等投資的本金和收益,；

④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；

⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存,；

⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金,；

⑦繼承、贈(zèng)與款項(xiàng),；

⑧保險(xiǎn)理賠,、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；

⑨納稅退還,；

⑩農(nóng),、副,、礦產(chǎn)品銷售收入。

（2）單位向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶付款的特殊要求

①單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng),，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的,，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由,，可不再另行出具付款依據(jù),，但付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé),。

②當(dāng)個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款,，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款,，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,，個(gè)人應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對(duì)其提供的收款依據(jù)或付款依據(jù)的真實(shí)性,、合法性負(fù)責(zé),。

考點(diǎn)：異地銀行結(jié)算賬戶（★）

1. 存款人應(yīng)在注冊(cè)地或者住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合異地開戶條件的,，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶,。

2. 適用范圍

（1）營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市,、縣）需要開立基本存款賬戶的,；

（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的,；

（4）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的,；

（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

考點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶的管理（★）

1. 銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理

存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)依法使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng),。

2. 存款人預(yù)留銀行簽章的管理

（1）單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng),、開戶許可證（如果有）,、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí),，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng),、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。

【提示】單位存款人申請(qǐng)更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章但無法提供原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具原印鑒卡片,、開戶許可證（如果有）,、營業(yè)執(zhí)照正本、司法部門的證明等相關(guān)證明文件,。

（2）單位存款人申請(qǐng)變更預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章,，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理,。

（3）單位存款人申請(qǐng)更換預(yù)留個(gè)人簽章,，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理,。

3. 銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù),。存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息,。

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧名師黃潔洵老師講義及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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