初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第三章支付結(jié)算法律制度-銀行結(jié)算賬戶1
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【重要考點詳解】支付結(jié)算概述,、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
考點1：支付結(jié)算概述（★）
1. 未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù),。
2. 主要支付工具
（1）傳統(tǒng)的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式,。“三票一卡”是指三種票據(jù)（匯票,、本票和支票）和銀行卡,，結(jié)算方式包括匯兌,、托收承付和委托收款,。
（2）我國目前已形成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系,。
3. 辦理支付結(jié)算的原則
（1）恪守信用,，履約付款原則
在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，誠實守信就是要做到按照合同規(guī)定及時付款,，不得無故拖延或者拒絕支付,。
（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則
除法律法規(guī)另有規(guī)定外,，銀行無權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下,，擅自動用存款人在銀行賬戶里的資金。
（3）銀行不墊款原則
①銀行是辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的中介機構(gòu),，應(yīng)按照付款人的委托,，將資金支付給付款人指定的收款人,，或者按照收款人的委托，將歸收款人所有的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶中,。
②付款人賬戶內(nèi)沒有資金或資金不足,，或者收款人應(yīng)收的款項由于付款人的原因不能收回時，銀行的中介職責(zé)可以不履行,，因為銀行沒有為存款人墊付資金的義務(wù),，銀行與存款人另有約定除外。
【提示】當(dāng)銀行扮演支付結(jié)算“中介機構(gòu)”角色時,，應(yīng)當(dāng)不墊款,；但當(dāng)銀行扮演支付結(jié)算“當(dāng)事人”角色時（例如銀行承兌匯票的承兌銀行），應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任,。
考點2：銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（★）
1. 銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶,。
【提示】銀行“儲蓄”賬戶，可以是定期存款賬戶,，但銀行“結(jié)算”賬戶是活期賬戶,。
2．基本類型
（1）概覽
（2）單位還是個人？
①存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶,。
②個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理,。
（3）預(yù)算單位零余額賬戶
預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的,，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn),，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除上述情況外,，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理,。
（4）異地銀行結(jié)算賬戶是存款人在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市,、縣）開立的銀行結(jié)算賬戶,。
【提示】其根據(jù)存款人、用途的不同,，可以是單位的異地基本存款賬戶,、異地一般存款賬戶、異地專用存款賬戶,、異地臨時存款賬戶,，也可以是異地個人銀行結(jié)算賬戶。
注：以上《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧名師黃潔洵老師講義及東奧教研專家團隊提供
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