銀行結(jié)算賬戶的開立和使用初級會計考生都清楚了嗎？快來和東奧小編一起了解相關(guān)規(guī)定,，夯實學(xué)習(xí)基礎(chǔ)吧,！祝大家2020年備考順利,，輕松過關(guān),！

【重要考點詳解】銀行結(jié)算賬戶的具體規(guī)定

考點：個人銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定（★★）（P70）

1.個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資,、消費,、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶（可以分為Ⅰ類銀行賬戶,、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶）,。

2.Ⅰ類戶、Ⅱ類戶和Ⅲ類戶的開立渠道

3.Ⅰ類戶,、Ⅱ類戶和Ⅲ類戶的功能

（1）Ⅰ類戶（“金庫”）

銀行可通過Ⅰ類戶為存款人提供存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品,、轉(zhuǎn)賬,、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等服務(wù),。

（2）Ⅱ類戶（“錢包”）

①Ⅱ類戶可以辦理存款,、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費和繳費,、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù),。

②經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的,，Ⅱ類戶還可以辦理限額存取現(xiàn)金,、限額非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實體卡片,。

【提示1】Ⅱ類戶消費和繳費,、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元,，年累計限額合計為20萬元,。

【提示2】Ⅱ類戶非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元,，年累計限額合計為20萬元,。

（3）Ⅲ類戶（“零錢包”）

①可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。

【提示】Ⅲ類戶賬戶余額不得超過2000元,。（2019年調(diào)整）

②經(jīng)銀行柜面,、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的，Ⅲ類戶還可以辦理限額非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù),。

表3-3 Ⅰ類戶,、Ⅱ類戶和Ⅲ類戶的功能簡表

4.代理開戶

（1）由他人代理開戶

①開戶申請人開立個人銀行賬戶或者辦理其他個人銀行賬戶業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由開戶申請人本人親自辦理,；符合條件的,，可以由他人代理辦理。

②他人代理開立個人銀行賬戶的,，銀行應(yīng)要求代理人出具代理人,、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書等。銀行認(rèn)為有必要的,，應(yīng)要求代理人出具證明代理關(guān)系的公證書,。

（2）所在單位代理開戶

①存款人開立代發(fā)工資、教育,、社會保障（如社保,、醫(yī)保、軍保）,、公共管理（如公共事業(yè),、拆遷、捐助,、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個人銀行賬戶時,，可由所在單位代理辦理。

②單位代理個人開立銀行賬戶的,，應(yīng)提供單位證明材料,、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

③單位代理開立的個人銀行賬戶,，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認(rèn),、密碼設(shè)（重）置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付,。

5.開戶證明文件

根據(jù)個人銀行賬戶實名制的要求,，存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件,，銀行通過有效身份證件仍無法準(zhǔn)確判斷開戶申請人身份的,，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。

6.個人銀行結(jié)算賬戶的使用

（1）下列款項（個人的合法收入）可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：

①工資、獎金收入,；

②稿費,、演出費等勞務(wù)收入；

③債券,、期貨,、信托等投資的本金和收益；

④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益,；

⑤個人貸款轉(zhuǎn)存,；

⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；

⑦繼承,、贈與款項；

⑧保險理賠,、保費退還等款項,；

⑨納稅退還；

⑩農(nóng),、副,、礦產(chǎn)品銷售收入。

（2）單位向個人銀行結(jié)算賬戶付款的特殊要求

①單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項,，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的,，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。但付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由,，可不再另行出具付款依據(jù),，但付款單位應(yīng)對支付款項事由的真實性、合法性負(fù)責(zé),。

②當(dāng)個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款,，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款,，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的,，個人應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對其提供的收款依據(jù)或付款依據(jù)的真實性,、合法性負(fù)責(zé),。

考點：異地銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定（★）（P72）

1.存款人應(yīng)在注冊地或者住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合異地開戶條件的,，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶,。

2.適用范圍

（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市,、縣）需要開立基本存款賬戶的,；

（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；

（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的,；

（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的,。

【提示】不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶有：

（1）一般存款賬戶；

（2）證券交易結(jié)算資金,、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,；

（3）單位銀行卡賬戶；

（4）收入?yún)R繳賬戶,；

（5）驗資賬戶,；

（6）Ⅲ類個人銀行賬戶。

考點：單位銀行結(jié)算賬戶的變更（★）（P64）

（一）變更事項

1.存款人更改名稱,，但不改變開戶銀行及賬號的,，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件,。

【提示】如果存款人擬改變開戶銀行及賬號,，不屬于銀行結(jié)算賬戶的變更。

2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人,、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時,，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

（二）基本手續(xù)

1.變更開戶許可證記載事項的,，存款人辦理變更手續(xù)時應(yīng)交回開戶許可證,，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證。

2.備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于2個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠洹?/p>

（三）存款人預(yù)留銀行簽章的管理

1.單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的,，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請,、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件,；更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時,，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件,。

【提示】單位存款人申請更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章但無法提供原預(yù)留公章或財務(wù)專用章的,，應(yīng)向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證,、營業(yè)執(zhí)照正本,、司法部門的證明等相關(guān)證明文件。

2.單位存款人申請變更預(yù)留公章或財務(wù)專用章,，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理,，也可授權(quán)他人辦理。

【提示】由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的,，除出具相應(yīng)的證明文件外,，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件,；授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外,，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件及其出具的授權(quán)書,，以及被授權(quán)人的身份證件。

3.單位存款人申請更換預(yù)留個人簽章,，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理,，也可授權(quán)他人辦理。

（四）對賬管理

銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù),。存款人收到對賬單或?qū)~信息后,，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。

考點：單位銀行結(jié)算賬戶的撤銷（★★）（P64）

1.應(yīng)當(dāng)撤銷賬戶的情形

（1）被撤并,、解散,、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷,、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的,；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的,。

【提示】“遷址”，如果不需要變更開戶銀行的,，辦理變更手續(xù)即可,；如果需要變更開戶銀行的，應(yīng)先辦理賬戶撤銷手續(xù),，并在撤銷原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶,。

2.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額,，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證,，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

3.撤銷銀行結(jié)算賬戶時,，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶,、專用存款賬戶、臨時存款賬戶,，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

4.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶,。

5.對于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù),，逾期視同自愿銷戶,，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理,。

考點：違反銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的法律責(zé)任（★）（P112）

注：以上《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧名師講義及東奧教研專家團隊提供

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)