2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識點：單位內(nèi)部控制制度(3)

來源：東奧會計在線責(zé)編：李欣芮2018-02-11 13:35:08

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

單位內(nèi)部控制制度(3)

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目第二章會計法律制度

【知識點】單位內(nèi)部控制制度(3)

單位內(nèi)部控制制度(3)

4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法

(1)不相容崗位相互分離

合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,，明確劃分職責(zé)權(quán)限,，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約,、相互監(jiān)督的工作機(jī)制,。

(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制

明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任,，建立重大事項集體決策和會簽制度,。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),、辦理業(yè)務(wù)。

(3)歸口管理

根據(jù)本單位實際情況,，按照權(quán)責(zé)對等的原則,，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理,。

(4)預(yù)算控制

強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束,，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。

(5)財產(chǎn)保護(hù)控制

建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制,，采取資產(chǎn)記錄,、實物保管、定期盤點,、賬實核對等措施,，確保資產(chǎn)安全完整。

(6)會計控制

建立健全本單位財會管理制度,，加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè),，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制,，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證,、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序,。

(7)單據(jù)控制

要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù),，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制,、審核、歸檔,、保管單據(jù),。

(8)信息內(nèi)部公開

建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況,，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容,、范圍、方式和程序,。

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