2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度(3)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
單位內(nèi)部控制制度(3)
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目第二章會(huì)計(jì)法律制度
【知識(shí)點(diǎn)】單位內(nèi)部控制制度(3)
單位內(nèi)部控制制度(3)
4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法
(1)不相容崗位相互分離
合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,，明確劃分職責(zé)權(quán)限,，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約,、相互監(jiān)督的工作機(jī)制,。
(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制
明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任,，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度,。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù),。
(3)歸口管理
根據(jù)本單位實(shí)際情況,，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式,，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理,。
(4)預(yù)算控制
強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程,。
(5)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制,，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管,、定期盤(pán)點(diǎn),、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整,。
(6)會(huì)計(jì)控制
建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平,，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序,。
(7)單據(jù)控制
要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù),，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制,、審核、歸檔,、保管單據(jù),。
(8)信息內(nèi)部公開(kāi)
建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容,、范圍、方式和程序,。
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