2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識點：單位內(nèi)部控制制度(2)

來源：東奧會計在線責(zé)編：李欣芮2018-02-09 16:30:25

雖然備考2018初級會計考試的時間有限，但是力求將時間能夠充分利用到備考初級中,。東奧小編準(zhǔn)備《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》，人生短促,、人事紛雜,，唯有保持平常心態(tài)安心備考，才會看見勝利的景象,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

單位內(nèi)部控制制度(2)

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目第二章會計法律制度

【知識點】單位內(nèi)部控制制度(2)

單位內(nèi)部控制制度(2)

3.企業(yè)內(nèi)部控制措施

(1)不相容職務(wù)分離控制

①要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析,、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施,，形成各司其職,、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制,。

②不相容職務(wù)主要包括：

(A)授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦;

(B)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄;

(C)會計記錄與財產(chǎn)保管;

(D)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查;

(E)授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。

(2)授權(quán)審批控制

要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任,。

(3)會計系統(tǒng)控制

要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度,，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,，明確會計憑證,、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序,，保證會計資料真實完整。

(4)財產(chǎn)保護(hù)控制

要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理和定期清查制度,，采取財產(chǎn)記錄、實物保管,、定期盤點、賬實核對等措施,，確保財產(chǎn)安全。

(5)預(yù)算控制

要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度,，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制,、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,，強(qiáng)化預(yù)算約束,。

(6)運營分析控制

要求企業(yè)建立運營情況分析制度,，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷,、投資、籌資,、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析,、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析,，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn),。

(7)績效考評控制

要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系,，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價,，將考核結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升,、評優(yōu),、降級,、調(diào)崗、辭退等的依據(jù),。

嚴(yán)肅的對待2018初級會計考試，盡量多學(xué)習(xí)勤練習(xí),，不讓時間白白浪費。獲取初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知識點匯總,，珍惜時間、會學(xué)習(xí)的人是最幸福的,。

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