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進(jìn)項(xiàng)稅額

分享: 2015-9-23 14:54:46東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之進(jìn)項(xiàng)稅額

  【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,,各位備考的學(xué)員,,在學(xué)習(xí)的過程中,,無論是做題還是看書,,都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教,。同時(shí),,也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。


  答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之進(jìn)項(xiàng)稅額

  其它

  甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,,3月份因管理不善丟失一批以往購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),賬面成本為87萬元:

  【正確答案】:甲企業(yè)3月份就該批農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=87÷(1-13%)×13%=13(萬元),。


  【學(xué)員提問】

  這個(gè)題目為什么不直接用87*0.13算進(jìn)項(xiàng)稅額呢?那這個(gè)賬面成本和賬面價(jià)值又有什么區(qū)別呢,?

  【東奧老師回答】

  尊敬的學(xué)員,您好:

  納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí),,可以扣除13%的進(jìn)項(xiàng)稅額,,也就是購進(jìn)時(shí)可以在支付的價(jià)款中直接扣除13%的進(jìn)項(xiàng)稅額,納稅人只是按照87%的支付價(jià)款計(jì)入到賬面成本中,,所以本題中的賬面成本87萬元,,是扣除進(jìn)項(xiàng)稅額以后的金額,并不是購買價(jià)款,,要用87÷(1-13%)換算成購進(jìn)價(jià)款,。

  祝您學(xué)習(xí)愉快!


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