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　　2016年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》知識點：結(jié)算紀律與法律責任

　　【知識點相關(guān)內(nèi)容】

　　2016年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》相關(guān)考點通：票據(jù)責任 

　　2016年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考點通>>

　　一,、結(jié)算紀律

　　結(jié)算紀律是銀行,、單位和個人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)所應(yīng)遵守的基本規(guī)定。單位,、個人和銀行辦理支付結(jié)算應(yīng)分別遵守各自的結(jié)算紀律,。

　　二、法律責任

　　銀行,、單位和個人違反結(jié)算紀律,，要分別承擔相應(yīng)的法律責任。根據(jù)目前的法律,、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,，對于下列行為，應(yīng)依法分別承擔民事、行政和刑事責任：

　　(一)簽發(fā)空頭支票,、印章與預(yù)留印鑒不符支票,，未構(gòu)成犯罪的行為的法律責任

　　單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物 為目的的,，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于I 000元的罰款;持票人有 權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金,。屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止為 其辦理支票或全部支付結(jié)算業(yè)務(wù),。根據(jù)《行政處罰法》和《票據(jù)管理實施辦法》 的規(guī)定,，中國人民銀行是空頭支票的處罰主體，銀行機構(gòu)發(fā)現(xiàn)空頭支票行為的,，應(yīng)積極向人民銀行分支機構(gòu)舉報,，并協(xié)助送達相應(yīng)的行政處罰法律文書。

　　(二)無理拒付,，占用他人資金的行為的法律責任

　　商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據(jù),，故意壓票、拖延支付的,， 按照規(guī)定處以壓票,、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬分之七的罰款。銀行機構(gòu)違反 票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定,，不予兌現(xiàn),，不予收付人賬，壓單,、壓票或者違反規(guī)定退 票的,，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令其改正，有違法所得的,，沒收違法所得,， 違法所得5萬元以上的，并處違法所得I倍以上5倍以下罰款;沒有違法所得或者 違法所得不足5萬元的,，處5萬元以上50萬元以下罰款,。

　　(三)違反賬戶規(guī)定的行為的法律責任

　　1. 存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定：(1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬 戶;(2)偽造,、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶;(3)違反規(guī)定不及時 撤銷銀行結(jié)算賬戶屬于非經(jīng)營性存款人的,，給予警告并處以I 000元的罰款;屬 于經(jīng)營性存款人的，給予警告并處以I萬元以h3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,， 移交司法機關(guān)依法追究刑事責任,。

　　2. 存款人使用銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定：(1)違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)人個人銀 行結(jié)算賬戶;(2)違反規(guī)定支取現(xiàn)金;(3)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù);

　　(1) 出租、出借銀行結(jié)算賬戶;(5)從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存 人,、將銷貨收人存人或現(xiàn)金存人單位信用卡賬戶;(6)法定代表人或主要負責人,、 存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行,。非經(jīng)營性的存款人有上述第(1) ~ (5)項行為的，給予警告并處以1 000元罰款;經(jīng)營性的存款人有上述第(1) ~ (5)項行為的,，給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款;存款人有上述所列第(6)項行為的,，給予警告并處以1 000元的罰款。

　　3. 偽造,、變造,、私自印制開戶許可證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1 000元罰款;屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任,。

　　(四)票據(jù)欺詐等行為的法律責任

　　偽造、變造票據(jù),、托收憑證,、匯款憑證、信用證,，偽造信用卡等;故意使用偽 造,、變造的票據(jù)的;簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與其預(yù)留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票，騙取財物的;簽發(fā)無可靠資金來源的匯票,、本票,，騙取資金的;匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載,，騙取財物的;冒用他人的票據(jù),，或者故意使用過期或者作廢的票據(jù)，騙取財物的;付款人同出票人,、持票人惡意串通,，實施前六項所列行為之一的，依法追究刑事責任：

　　其中,，偽造、變造票據(jù),、托收憑證,、匯款憑證、信用證,，偽造信用卡的,，處5 年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金;情節(jié)嚴重的,，處5年以上10年以下有期徒刑,，并處5萬元以上50萬元以下罰金;情節(jié)特別嚴重的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑,，并處5萬元以上50萬元以下罰金或 者沒收財產(chǎn)

　　有下列情形之一,，妨害信用卡管理的,，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處1萬元以上10萬元以下罰金;數(shù)量巨大或者有其他嚴重情節(jié)的,，處3年以上10年以下有期徒刑,，并處2萬元以上20萬元以下罰金：明知是偽造的信用卡而 持有、運輸?shù)�,，或者明知是偽造的空白信用卡而持有,、運輸，數(shù)量較大的;非法持 有他人信用卡,，數(shù)量較大的;使用虛假的身份明騙領(lǐng)信用卡的;出售,、購買、為他人提供偽造的信用卡或者以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的;竊取,、收買或者非法提供他人信用卡信息資料的,。

　　有下列情形之一，進行信用卡詐騙活動,，數(shù)額較大的,，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的,，處5 年以上10年以下有期徒刑,，并處5萬元以上50萬元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑,，并處5萬元以上50 萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)：使用偽造的信用卡,，或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng) 的信用卡的;使用作廢的信用卡的;冒用他人信用卡的;惡意透支的。

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