【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員,，在學(xué)習(xí)的過程中,，無論是做題還是看書，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教,。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。

　　答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　單項(xiàng)選擇題

　　某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,，2014年4月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,，取得不含稅收入8萬元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元;當(dāng)月購進(jìn)貨物支付價(jià)款3萬元,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

　　A.0.42

　　B.0.48

　　C.0.40

　　D.0.34

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：（1）小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅,，適用3%的征收率,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%,；（3）該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=8×3%+5.2÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）。

　　【學(xué)員提問】

　　非固定資產(chǎn)與舊貨怎么界定?一直區(qū)分不開?(做題的時(shí)候)

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　舊貨,，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物,，但不包括自己使用過的物品。例如,，企業(yè)購進(jìn)一批舊電視,，然后再對外銷售，這是銷售舊貨,。固定資產(chǎn),，固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù),、出租或者經(jīng)營管理而持有的,、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),，包括房屋,、建筑物、機(jī)器,、機(jī)械,、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具,、工具等,。除上述明確屬于固定資產(chǎn)以外的其他的都屬于非固定資產(chǎn)。

　　做題的時(shí)候,，著重注意固定資產(chǎn)和舊貨的區(qū)別,，不需要對非固定資產(chǎn)做特殊處理。

　　如果您還有不明白的地方,，歡迎您繼續(xù)提問,。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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