【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之特殊銷售方式下銷售額的確定

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中,，無(wú)論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教,。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。

    案例分析題

　　乙公司為專門經(jīng)營(yíng)舊貨的增值稅一般納稅人,，2014年4月1日購(gòu)進(jìn)一批舊貨，2014年4月10日將其出售,，售價(jià)104萬(wàn)元(含稅),。乙公司應(yīng)納增值稅=104÷(1+4%)×4%×50%=2(萬(wàn)元)。

    【正確答案】：乙公司為專門經(jīng)營(yíng)舊貨的增值稅一般納稅人,，2014年4月1日購(gòu)進(jìn)一批舊貨,，2014年4月10日將其出售，售價(jià)104萬(wàn)元(含稅),。乙公司應(yīng)納增值稅=104÷(1+4%)×4%×50%=2(萬(wàn)元),。

　　老師 ，這些題涉及到 的稅率4% ,，3% 怎么區(qū)分,？

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員,，您好：

　　在這里對(duì)于舊貨經(jīng)營(yíng)企業(yè)無(wú)論其是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，其銷售舊貨時(shí)實(shí)際都是按2%征收增值稅的,，但是我們要區(qū)別記憶,，一般納稅人是4%減半，是因?yàn)槠浔緸槭沁m用4%征收率再此基礎(chǔ)上減半優(yōu)惠了;小規(guī)模納稅人是減按2%,，本來(lái)適用3%征收率的,，給予一個(gè)優(yōu)惠征收率2%，其內(nèi)涵是不同的,，而且這樣記憶的話在做題過(guò)程中價(jià)稅分離時(shí)也不容易弄錯(cuò),。

　　一般納稅人，銷售舊貨收取含稅金額,，其增值稅的計(jì)算：應(yīng)納增值稅=銷售額/(1+4%)*4%*50%

　　小規(guī)模納稅人,，銷售舊貨收取含稅金額，其增值稅的計(jì)算：應(yīng)納增值稅=銷售額/(1+3%)*2%

　　請(qǐng)您了解一下,。

    祝您學(xué)習(xí)愉快,！

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試答疑精選匯總

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