用途

征稅范圍

稅率

計(jì)算公式

征稅管理

車(chē)輛購(gòu)置稅

購(gòu)置（購(gòu)買(mǎi),、進(jìn)口、自產(chǎn),、受贈(zèng),、獲獎(jiǎng)。,。）自用應(yīng)稅車(chē)輛

汽車(chē),、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē),、

農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

10%

購(gòu)買(mǎi)：（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）× 10%

進(jìn)口：（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×10%

[消費(fèi)稅：（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×消費(fèi)稅率/1-稅率]

一輛車(chē)只征一次,；在購(gòu)買(mǎi)之日60日內(nèi)申報(bào)納稅

車(chē)船稅

屬于稅法中的所有車(chē)、船

乘用車(chē)（<=9人）,、商用車(chē)（9人以上含9的客車(chē),、貨車(chē)）、掛車(chē),、摩托車(chē),、船舶

捕撈、養(yǎng)殖漁船,；軍隊(duì),、武裝警察專(zhuān)用車(chē)船；警用車(chē)船,；免稅

1,、乘用車(chē)、商用客車(chē),、摩托車(chē),、以每輛為計(jì)稅單位

2、商用貨車(chē),、專(zhuān)用作業(yè)車(chē),、輪式機(jī)械車(chē)、按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位

3,、機(jī)動(dòng)船舶,、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船,、按凈噸位每噸為計(jì)稅單位

4,、游艇按艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅單位

車(chē)船登記證和行駛證所載日期的當(dāng)月

船舶噸稅

中國(guó)境外港口進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)港口的船舶

采用定額稅率，按船舶凈噸位的大小分

免稅：

1,、應(yīng)納稅額在RMB50萬(wàn)以下的船舶

2、在境外購(gòu)買(mǎi),、受贈(zèng),、繼承等取得的船舶初次進(jìn)口到港的空載船舶

3、非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）

4,、捕撈,、養(yǎng)殖魚(yú)船

5、軍隊(duì),、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用或征用的船舶

應(yīng)于海關(guān)填發(fā)噸稅交款憑證之日15日內(nèi)在,。指定銀行繳款。未按期繳款的，每日萬(wàn)分之五的滯納金

印花稅

納稅人是中國(guó)境內(nèi)書(shū)立,、領(lǐng)受,、使用稅法所列憑證的單位和個(gè)人。

簽訂合同的雙方都是印花稅的納稅人,，但不包括合同擔(dān)保人,、證人、鑒定人

比列稅率和定額稅率

1,、若既書(shū)立合同,，又開(kāi)立單據(jù)，只就合同貼花,；凡不書(shū)立合同,，只開(kāi)立單據(jù)，以單據(jù)作為合同使用,，其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花,、

2、“專(zhuān)利實(shí)施許可所書(shū)立合同”屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”不屬于“技術(shù)合同”

煙葉稅

在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

晾曬煙葉,、烤煙葉

比例稅,，稅率20%

應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)x20%

煙葉稅由煙草公司負(fù)擔(dān)，征煙葉稅不增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)

資源稅

在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和人

只對(duì)生產(chǎn)鹽和開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人,，“進(jìn)口”鹽和礦產(chǎn)品不征收該稅

1,、原油（只限天然原油，不包括人造原油）,、天然氣采用比例稅,，5%-10%從價(jià)征收

2、煤炭（只有原煤,、不包括洗煤,、選煤及其他煤炭制品）、其他非金屬礦原礦,、黑色金屬礦原礦,、有色金屬礦原礦、鹽　從量征收

以上的稅目?jī)H限于“初級(jí)礦產(chǎn)品或原礦”,，而加工后的資源不屬于征稅范圍

1,、納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工后的固體鹽數(shù)量為課稅對(duì)象

房產(chǎn)稅

在我國(guó)城市,、縣城,、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)（不包括農(nóng)村）的產(chǎn)權(quán)所有人,、承典人,、房產(chǎn)代管人、使用人

1、城市,、縣城,、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū),，不包括農(nóng)村

2,、獨(dú)立于房屋之外的建筑物（圍墻、煙囪,、水塔,、室外游泳池）不屬于征稅對(duì)象

1、從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(１-扣除比例)×1.2%房產(chǎn)原值包括與房屋不可分割的附屬設(shè)備部分（暖氣,、衛(wèi)生,、通風(fēng)、照明,、煤氣,、蒸汽、壓縮空氣,、電梯,、陽(yáng)臺(tái)等）

2、從租計(jì)征

應(yīng)納稅額=租金收入×12% 對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)出租的居民住房可暫減按4%稅率征收

納稅人將原有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起,，繳納房產(chǎn)稅。其他的情況都是從次月繳納

契稅

在境內(nèi)獲得土地,、房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人

1,、國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

2、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪�,、�?zèng)與,、交換）

3、房屋買(mǎi)賣(mài),、贈(zèng)與,、交換

1、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移

2,、土地,、房屋權(quán)的典當(dāng)、繼承,、分拆（分割）,、出租,、抵押不屬于契稅的征收范圍

3,、以交換方式的，價(jià)格不等的，由多付方繳納契稅,，價(jià)格相等免契稅

4,、以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓時(shí),，以補(bǔ)繳土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地受益為計(jì)稅依據(jù)

耕地占用稅

在境內(nèi)占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

占魚(yú)塘,、林地、牧草地,、農(nóng)田水利用地,、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩糠寝r(nóng)業(yè)用征稅

按實(shí)際占用面積一次性繳納

1,、應(yīng)納稅額=實(shí)際占用面積(平方米)×稅率

2,、免稅：軍事、學(xué)校（職工住和營(yíng)利性的除外）,、養(yǎng)老院,、醫(yī)院（職工住除外）

3、減按每平方米２元征收：鐵路,、公路,、機(jī)場(chǎng)、港口,、航道

4,、按當(dāng)?shù)囟愵~減半的：居民戶(hù)口所在地按標(biāo)準(zhǔn)耕地，建設(shè)自用住宅

在收到土地管理部門(mén)的通知日起30日內(nèi)繳納稅費(fèi)

城鎮(zhèn)土地使用稅

擁有土地權(quán)的單位和個(gè)人

1,、凡城市,、縣城、建制鎮(zhèn),、工礦內(nèi)的不管是國(guó)家擁有還是集體的都征稅

2,、建制鎮(zhèn)征收范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地區(qū)，不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村

按實(shí)際占用面積一次性繳納

1,、公園,、名勝古跡內(nèi)的索道公園經(jīng)營(yíng)用地，按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)使用稅

2,、納稅人新征用的耕地,，自批準(zhǔn)用之日起滿(mǎn)１年開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)使用稅

3、納稅人新征用的非耕地,，自批準(zhǔn)次月起繳納該稅

4,、納稅人購(gòu)置新建房自交付使用次月起繳納稅；納稅人購(gòu)置存量房,、自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移,、變更登記手續(xù)的次月起,；房屋出租、出借的次月繳納,；出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得的先以合同約定交付時(shí)間的次月,，再以合同簽訂時(shí)間的次月

土地增值稅

只對(duì)“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)行為征稅且繳納契稅

對(duì)“出讓”的不征收土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅但要交契稅

四級(jí)累進(jìn)稅

1,、只對(duì)“有償轉(zhuǎn)讓”征收,，對(duì)繼承、贈(zèng)與等“無(wú)償轉(zhuǎn)讓”不征收

2,、計(jì)稅依據(jù)=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-稅法規(guī)定扣除項(xiàng)目金額

3,、承受土地使用權(quán)繳納的契稅，不能作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金”扣除

4,、允許扣除費(fèi)用=利息+（取得是支付費(fèi)用+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%　以?xún)?nèi)允許扣除費(fèi)用=（取得是支付費(fèi)用+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×10%　以?xún)?nèi)

5,、房地產(chǎn)：（取得是支付費(fèi)用+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×20%　以?xún)?nèi)，在銷(xiāo)售新房時(shí),，舊房不使用該等式

1,、增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目50%　：土地增值稅=增值稅×50%

2,、增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目的50%未超：

土地增值稅=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%

3,、增值稅超扣除項(xiàng)目的未超過(guò)200%：

土地增值稅=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%

4、增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目的200%：土地增值稅=增值額×60%-扣除項(xiàng)目×35%