【答疑精選】《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》之進項稅額

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中,，無論是做題還是看教材,，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教,。同時,，也可以在東奧論壇進行交流討論。

    不定項選擇題

　　甲實木地板廠為增值稅一般納稅人,，2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入原木一批,，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款30萬元。

　　(2)受托為乙企業(yè)加工一批高檔實木地板,，合同約定,，由乙企業(yè)提供主要材料，不含稅價款12萬元,，甲實木地板廠收取不含稅加工費20萬元,。當(dāng)月全部加工完畢交付乙企業(yè)，已知甲實木地板廠沒有同類高檔實木地板的售價,。

　　(3)從某工業(yè)企業(yè)購進一批已稅素板,，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款15萬元,，當(dāng)月領(lǐng)用一半用于加工實木復(fù)合地板。

　　(4)銷售自產(chǎn)實木復(fù)合地板一批,，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售價款300萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費5萬元,。

　　(5)辦公樓裝修領(lǐng)用自產(chǎn)實木復(fù)合地板一批,，成本為18萬元，不含稅市場價為30萬元,。

　　已知：實木地板的消費稅稅率為5%,，成本利潤率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。

　　1.甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為( )萬元。

　　A.0

　　B.1.68

　　C.1.60

　　D.1.52

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅=(12+20)÷(1-5%)×5%=1.68(萬元),。

　　2.甲實木地板廠當(dāng)月可抵扣的進項稅額為( )萬元,。

　　A.6.00

　　B.6.45

　　C.5.18

　　D.2.55

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：業(yè)務(wù)(1)：可抵扣的進項稅額=30×13%=3.9(萬元);業(yè)務(wù)(3)：可抵扣的進項稅額=15×17%=2.55(萬元);甲實木地板廠當(dāng)月可抵扣的進項稅額=3.9+2.55=6.45(萬元)。

　　3.甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元,。

　　A.49.67

　　B.50.38

　　C.48.68

　　D.53.78

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：業(yè)務(wù)(2)：銷項稅額=20×17%=3.4(萬元);業(yè)務(wù)(4)：銷項稅額=[300+5÷(1+17%)]×17%=51.73(萬元);業(yè)務(wù)(5)：銷項稅額=30×17%=5.1(萬元),。甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=(3.4+51.73+5.1)-6.45=53.78(萬元)。

　　4.甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅(不含代收代繳的消費稅)為( )萬元,。

　　A.15.21

　　B.14.84

　　C.16.34

　　D.16.71

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅(不含代收代繳的消費稅)=[300+5÷(1+17%)+30]×5%-15×50%×5%=16.34(萬元),。

    老師，您好,。關(guān)于服務(wù)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù)怎樣區(qū)分,？像物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)，不是提供服務(wù)了嗎,？不屬于現(xiàn)代服務(wù)也勞務(wù)嗎,？

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

    服務(wù)業(yè),，一般認為指生產(chǎn)和銷售服務(wù)商品的生產(chǎn)部門和企業(yè)的集合,。

    現(xiàn)代服務(wù)業(yè)大體相當(dāng)于現(xiàn)代第三產(chǎn)業(yè)。國家統(tǒng)計局在1985年《關(guān)于建立第三產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計的報告》中,，將第三產(chǎn)業(yè)分為四個層次：第一層次是流通部門,，包括交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè),、商業(yè)飲食業(yè),、物資供銷和倉儲業(yè)；第二個層次是為生產(chǎn)和生活服務(wù)的部門,，包括金融業(yè),、保險業(yè),、公用事業(yè)、居民服務(wù)業(yè),、旅游業(yè),、咨詢信息服務(wù)業(yè)和各類技術(shù)服務(wù)業(yè)等；第三個層次是為提高科學(xué)文化水平和居民素質(zhì)服務(wù)的部門,，包括教育,、文化、廣播電視事業(yè),，科研事業(yè),，生活福利事業(yè)等；第四個層次是為社會公共需要服務(wù)的部門,，包括國家機關(guān),、社會團體以及軍隊和警察等。

    而營改增范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)指的是：是指圍繞制造業(yè),、文化產(chǎn)業(yè),、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動,。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù),、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù),、物流輔助服務(wù),、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù),、廣播影視服務(wù),。

    物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)，不屬于營改增的范圍,。

    您了解一下,。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

　　2015年初級會計職稱考試答疑精選匯總

　　2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》網(wǎng)課招生方案