【小編“荼蘼”】本篇為2014《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章高頻考點：企業(yè)所得稅的征收管理。

　企業(yè)所得稅的征收管理

　　【考情分析】

　　考頻：☆

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章企業(yè)所得稅,、個人所得稅法律制度第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度的內(nèi)容

　　【高頻考點】：企業(yè)所得稅的征收管理

　　1.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點,；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點,。

　　2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所的，所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu),、場所有實際聯(lián)系的所得，以機構(gòu),、場所所在地為納稅地點,。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準,，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅,。

　　3.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu),、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu),、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點,。

　　（二）納稅期限

　　企業(yè)所得稅按年計征,，分月或者分季預(yù)繳,，年終匯算清繳，多退少補,。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

　　企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳,，年終匯算清繳,，多退少補。

　　（三）納稅申報

　　按月或按季預(yù)繳的,，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款,。

　　自年度終了之日起5個月內(nèi),，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

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