初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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【小編“荼蘼”】本篇為2014《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章高頻考點(diǎn):企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
【考情分析】
考頻:★★★
2013年單選題
【所屬章節(jié)】:
本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章企業(yè)所得稅,、個(gè)人所得稅法律制度第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度的內(nèi)容
【高頻考點(diǎn)】:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額
2.抵免限額=中國(guó)境內(nèi),、境外所得的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
3.所謂5個(gè)年度,,是指從企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外的所得,,已經(jīng)在中國(guó)境外繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額超過(guò)抵免限額的當(dāng)年的次年起連續(xù)5個(gè)納稅年度。
居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益,,外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分,可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額,。在規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免,。
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責(zé)任編輯:蜜桃兒
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