【東奧小編】現(xiàn)在正處于2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試鞏固復(fù)習(xí)備考階段,，學(xué)員們可以在看書(shū)之余，做一些簡(jiǎn)單的練習(xí)題,，提升知識(shí)點(diǎn)的掌握程度,，還能掌握一些做題技巧,。

　　2014年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》鞏固練習(xí)：企業(yè)所得稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　某外商投資企業(yè)2012年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額為45萬(wàn)元,。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃�部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元,。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A. 11.25

　　B. 11.3

　　C. 12.45

　　D. 12.25

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額的計(jì)算,。公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤(rùn)總額×12% =40×12%=4.8(萬(wàn)元),，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)=4.8萬(wàn)元,，納稅調(diào)整額=5-4.8=0.2(萬(wàn)元),。應(yīng)納稅額=(45+0.2)×25%=11.3(萬(wàn)元)

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