庫存現(xiàn)金_2025年《初級會計實務(wù)》高頻考點跟學(xué)打卡

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2025-03-13 14:42:58

備戰(zhàn)2025年初級會計考試的同學(xué)們,，一定要堅持每天學(xué)習(xí)，這樣才能保證自己每天都在進(jìn)步,。以下是有關(guān)庫存現(xiàn)金的知識點,，一起來學(xué)習(xí)吧！

2025年《初級會計實務(wù)》高頻考點跟學(xué)打卡匯總

庫存現(xiàn)金　重要程度★★|大綱要求掌握

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門,、由出納人員經(jīng)管的貨幣,。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

(一)現(xiàn)金管理制度

根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,，企業(yè)現(xiàn)金管理制度主要包括以下內(nèi)容：

項目

內(nèi)容

現(xiàn)金的

使用范圍

（1）職工工資,、津貼

（2）個人勞務(wù)報酬

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù),、體育比賽等各種獎金

（4）各種勞保,、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費

（7）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

除第（5）（6）項外，開戶單位支付給個人的,、超過現(xiàn)金使用限額的款項（如購買材料,、設(shè)備,、服務(wù)等的款項）,，應(yīng)當(dāng)以銀行存款、支票或者銀行本票等方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)開戶銀行審核后,，予以支付現(xiàn)金

現(xiàn)金的

限額

（1）一般單位：按3～5天日常零星開支所需確定

（2）邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)：可按多于5天,，但不得超過15天日常零星開支所需確定

現(xiàn)金收支的規(guī)定

【選修】

（1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行,，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間

（2）開戶單位支付現(xiàn)金,，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況

【點撥】為了保證日常零星開支的需要,，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額,，由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定

（3）開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)寫明用途,，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后,，予以支付

（4）因特殊情況必須使用現(xiàn)金的（如采購地點不確定,，交通不便，生產(chǎn)或市場急需,，搶險救災(zāi)等）,，開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，經(jīng)開戶銀行審核后,，予以支付現(xiàn)金

(二)庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理

項目	內(nèi)容
科目設(shè)置	（1）“庫存現(xiàn)金”科目：資產(chǎn)類科目，借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加,，貸方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的減少,，期末余額在借方，反映期末企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額（2）“備用金”科目：資產(chǎn)類科目,，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,，可以單獨設(shè)置該科目進(jìn)行核算
賬簿設(shè)置	企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算
賬務(wù)處理（舉例）	現(xiàn)金減少：借：原材料［采購材料］　　銀行存款［將現(xiàn)金送存銀行］　貸：庫存現(xiàn)金	現(xiàn)金增加：借：庫存現(xiàn)金　貸：主營業(yè)務(wù)收入［取得收入］　　　銀行存款［從銀行提取現(xiàn)金］