其他貨幣資金_2025年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)搶先學(xué)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2024-05-30 17:13:30

2025年初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考已開(kāi)始,，讓刻苦成為習(xí)慣,，用汗水澆灌未來(lái)。以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中有關(guān)其他貨幣資金的預(yù)習(xí)考點(diǎn),，快來(lái)學(xué)習(xí),！

搶先學(xué),！2025年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)匯總

其他貨幣資金

考頻：★★　歷年：多選,、判斷

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用卡存款,、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等,。

小新點(diǎn)：

兩銀,、兩信、投外埠,。

(一)科目設(shè)置

“其他貨幣資金”科目：借方登記其他貨幣資金的增加,，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方,，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額,。“其他貨幣資金”科目應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算,。

其他貨幣資金的內(nèi)容	對(duì)應(yīng)二級(jí)科目（一級(jí)科目為“其他貨幣資金”）
銀行匯票存款	銀行匯票
銀行本票存款	銀行本票
信用卡存款	信用卡
信用證保證金存款	信用證保證金
存出投資款	存出投資款
外埠存款	外埠存款

(二)銀行匯票存款

1.概念

銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng),。

銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù),。收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí),，應(yīng)在出票金額以內(nèi),，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余金額準(zhǔn)確,、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi),，到銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)。

2.賬務(wù)處理

主體	情形	賬務(wù)處理
購(gòu)貨企業(yè)	申請(qǐng)銀行匯票,，填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”,、將款項(xiàng)交存銀行時(shí)	借：其他貨幣資金——銀行匯票［出票金額］　貸：銀行存款
	持銀行匯票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)	借：材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品等　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　貸：其他貨幣資金——銀行匯票［實(shí)際結(jié)算金額］
	采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——銀行匯票［出票金額－實(shí)際結(jié)算金額］
銷(xiāo)貨企業(yè)	收到銀行匯票,、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)	借：銀行存款［實(shí)際結(jié)算金額］　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

(三)銀行本票存款

1.概念

銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng),。

銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù),。

2.賬務(wù)處理

主體	情形	賬務(wù)處理
購(gòu)貨企業(yè)	申請(qǐng)銀行本票,，填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”、將款項(xiàng)交存銀行時(shí)	借：其他貨幣資金——銀行本票　貸：銀行存款
	持銀行本票購(gòu)貨,、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)	借：材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品等　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　貸：其他貨幣資金——銀行本票
	申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款時(shí),，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明	借：銀行存款貸：其他貨幣資金——銀行本票
銷(xiāo)貨企業(yè)	收到銀行本票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)	借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等　應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo) 項(xiàng)稅額）

(四)信用卡存款

1.概念

信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶的款項(xiàng),。信用卡是銀行卡的一種,。

2.賬務(wù)處理

情形	賬務(wù)處理
企業(yè)申領(lǐng)信用卡應(yīng)填制“信用卡申請(qǐng)表 ”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行	借：其他貨幣資金——信用卡　貸：銀行存款
企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用,，收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單	借：管理費(fèi)用等　貸：其他貨幣資金——信用卡
企業(yè)信用卡在使用過(guò)程中,，需向其賬戶續(xù)存資金	借：其他貨幣資金——信用卡　貸：銀行存款
企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時(shí)，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷(xiāo)戶,，銷(xiāo)卡時(shí)信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶,，不得提取現(xiàn)金	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——信用卡

(五)信用證保證金存款

1.概念

信用證是指銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)立的、對(duì)相符交單予以付款的承諾,。

信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶的款項(xiàng),。

2.賬務(wù)處理

情形	賬務(wù)處理
企業(yè)申請(qǐng)信用證，填寫(xiě)“信用證申請(qǐng)書(shū)”,，將信用證保證金交存銀行時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書(shū)”回單	借：其他貨幣資金——信用證保證金　貸：銀行存款
企業(yè)接到開(kāi)證行通知,，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單	借：材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品等　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　貸：其他貨幣資金——信用證保證金
企業(yè)將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開(kāi)戶銀行時(shí)	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金—— 信用證保證金

(六)存出投資款

1.概念

存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票,、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專(zhuān)戶的款項(xiàng),。

2.賬務(wù)處理

情形	賬務(wù)處理
企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)	借：其他貨幣資金——存出投資款　貸：銀行存款［實(shí)際劃出的金額］
購(gòu)買(mǎi)股票,、債券、基金等時(shí)	借：交易性金融資產(chǎn)等　貸：其他貨幣資金—— 存出投資款

(七)外埠存款

1.概念

外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu),，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng),。

2.賬務(wù)處理

情形	賬務(wù)處理
企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)用賬戶,，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證編制付款憑證時(shí)	借：其他貨幣資金——外埠存款　貸：銀行存款
收到采購(gòu)人員轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)	借：材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品等　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　貸：其他貨幣資金——外埠存款
采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——外埠存款