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稅控盤服務費全額抵扣分錄

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-03-19 09:47:09

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 21:36:18

稅控盤服務費全額抵扣分錄

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金

全額抵減增值稅時,，

借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票,，在增值稅應納稅額中全額抵減,，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減,。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行,。

管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費,、工會經(jīng)費,、待業(yè)保險費、勞動保險費,、董事會費,、聘請中介機構費,、咨詢費、訴訟費,、業(yè)務招待費,、辦公費、差旅費,、郵電費,、綠化費、管理人員工資及福利費等,。

企業(yè)應通過“管理費用”科目,，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算,。

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入,、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費,。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅,、企業(yè)所得稅,、資源稅、土地增值稅,、城市維護建設稅,、房產(chǎn)稅、土地使用稅,、車船稅,、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前,，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等,。

應交稅費核算規(guī)定如下：

①本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅,、消費稅,、所得稅、資源稅,、土地增值稅,、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅,、個人所得稅,、車船稅、教育費附加,、礦產(chǎn)資源補償費等,。

②按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費,、房產(chǎn)稅,、車船稅、土地使用稅,、印花稅等借記管理費用,，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定,，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅,、城市維護建設稅,、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅,、土地使用稅,、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

調(diào)整后,，發(fā)生的房產(chǎn)稅,、車船稅、土地使用稅,、印花稅等相關稅費,，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費

③本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算,。

應交增值稅還應分別“進項稅額”,、“銷項稅額”、“出口退稅”,、“進項稅額轉出”,、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

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