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主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2023-12-21 09:56:59

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-21 21:40:41

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

1.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目概述

“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品,、提供服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入,。該科目貸方登記企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，借方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額,。該科目可按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,。

2.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理

企業(yè)在履行了合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/合同資產(chǎn)等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3.本年利潤(rùn)相關(guān)內(nèi)容

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“本年利潤(rùn)”科目,，核算企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損),。

會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“其他收益”“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的余額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的貸方,，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”“稅金及附加”“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“信用減值損失”“資產(chǎn)減值損失”“營(yíng)業(yè)外支出”“所得稅費(fèi)用”等科目的余額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方,。企業(yè)還應(yīng)將“投資收益”“公允價(jià)值變動(dòng)損益”“資產(chǎn)處置損益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的貸方，將“投資收益”“公允價(jià)值變動(dòng)損益”“資產(chǎn)處置損益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方,。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目如為貸方余額,，表示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);如為借方余額，表示當(dāng)年發(fā)生的凈虧損,。

年度終了,，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。如“本年利潤(rùn)”為貸方余額,，借記“本年利潤(rùn)”科目,，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額，作相反的會(huì)計(jì)分錄,，借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目,，貸記“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,，“本年利潤(rùn)”科目應(yīng)無余額,。

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