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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括什么科目

來源：東奧會計在線 責編：馮云旭 2023-11-16 10:39:03

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2024-05-21 21:43:08

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括什么科目

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括銀行存款,、庫存現(xiàn)金以及其他貨幣資金科目。現(xiàn)金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資,，因其變現(xiàn)容易且交易成本低,，因此可視為現(xiàn)金。

庫存現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金,，即與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致,。

銀行存款：銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機構(gòu)隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致,。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項中不能隨時用于支付的存款,，不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構(gòu)便可支取的定期存款,，則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中,。

其他貨幣資金：其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用證保證資金,、在途貨幣資金等,。

現(xiàn)金等價物：現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強,、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價值變動風(fēng)險很小的投資。現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強,，并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資,。通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資,。

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