其他貨幣資金_2023年《初級會計實務(wù)》重要知識點學(xué)習(xí)打卡

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉雪晶2023-04-06 13:36:35

距離2023年初級會計考試越來越近，希望考生能夠在考前的這段時間保持初心,，堅持到底,，以下是東奧會計在線為大家準(zhǔn)備的《初級會計實務(wù)》重要知識點的內(nèi)容，大家一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)喲,！

【本知識點所屬章節(jié)】《初級會計實務(wù)》第三章

其他貨幣資金是企業(yè)除庫存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金

主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用卡存款,、信用證保證金存款、外埠存款,、存出投資款等,。

(一)銀行匯票存款

銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項。

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù),。

銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

相關(guān)賬務(wù)處理如下：

企業(yè)	節(jié)點	賬務(wù)處理
購貨企業(yè)	填寫“銀行匯票申請書”,、將款項交存銀行時	借：其他貨幣資金——銀行匯票　貸：銀行存款
	持銀行匯票購貨,、收到有關(guān)發(fā)票賬單時	借：材料采購、原材料,、庫存商品等　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　貸：其他貨幣資金——銀行匯票
	采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——銀行匯票
銷貨企業(yè)	收到銀行匯票,、填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時	借：銀行存款　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

(二)銀行本票存款

銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項。

銀行本票是銀行簽發(fā)的,，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù),。

相關(guān)賬務(wù)處理如下：

企業(yè)	節(jié)點	賬務(wù)處理
購貨企業(yè)	填寫“銀行本票申請書”、將款項交存銀行時	借：其他貨幣資金——銀行本票　貸：銀行存款
購貨企業(yè)	持銀行本票購貨,、收到有關(guān)發(fā)票賬單時	借：材料采購,、原材料、庫存商品等　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　貸：其他貨幣資金——銀行本票
銷貨企業(yè)	收到銀行本票,、填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時	借：銀行存款　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

(三)信用卡存款

信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項,。

相關(guān)賬務(wù)處理如下：

節(jié)點	賬務(wù)處理
企業(yè)向銀行申領(lǐng)信用卡、交存款項時	填制“信用卡申請表”,，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行,，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)：借：其他貨幣資金——信用卡　貸：銀行存款
企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用時	借：管理費(fèi)用等　貸：其他貨幣資金——信用卡
在使用過程中,，向賬戶續(xù)存資金時	借：其他貨幣資金——信用卡　貸：銀行存款
辦理銷戶時	銷卡時，余額轉(zhuǎn)入基本存款戶,，不得提取現(xiàn)金：借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——信用卡

(四)信用證保證金存款

信用證保證金存款是指企業(yè)采用信用證結(jié)算方式，為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項,。

相關(guān)賬務(wù)處理如下：

節(jié)點	賬務(wù)處理
企業(yè)向銀行申請信用證,、交存款項時	填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行,，根據(jù)銀行蓋章退回的回單：借：其他貨幣資金——信用證保證金　貸：銀行存款
企業(yè)接到開證行通知,，結(jié)算款項時	借：材料采購、原材料,、庫存商品等　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　貸：其他貨幣資金——信用證保證金
將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開戶行時	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——信用證保證金

(五)存出投資款

存出投資款是企業(yè)為購買股票,、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定

存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項,。

相關(guān)賬務(wù)處理如下：

節(jié)點	賬務(wù)處理
企業(yè)向證券公司劃出資金時	借：其他貨幣資金——存出投資款　貸：銀行存款
購買股票,、債券、基金等時	借：交易性金融資產(chǎn)等　貸：其他貨幣資金——存出投資款

(六)外埠存款

外埠存款是企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時或零星采購,，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項,。

相關(guān)賬務(wù)處理如下：

節(jié)點	賬務(wù)處理
企業(yè)開立采購專戶時	借：其他貨幣資金——外埠存款　貸：銀行存款
企業(yè)采購貨物或支付有關(guān)費(fèi)用時	借：材料采購、原材料,、庫存商品等　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　貸：其他貨幣資金——外埠存款
采購?fù)戤?，余額轉(zhuǎn)回時	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——外埠存款