貨幣資金_2023年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)跟學(xué)打卡
2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考正在進(jìn)行中,，本文為大家?guī)砹恕冻跫?jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》貨幣資金的考點(diǎn)詳解,，各位同學(xué)需要掌握庫存現(xiàn)金,、銀行存款以及其他貨幣資金的內(nèi)容,，趕快學(xué)起來吧,！
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貨幣資金
考點(diǎn)01 庫存現(xiàn)金 考頻★★
(一)現(xiàn)金管理制度
核心：國家限制企業(yè)用現(xiàn)金,，鼓勵(lì)有第三方監(jiān)管的結(jié)算方式
(二)庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理
項(xiàng)目 | 內(nèi)容 |
設(shè)置 科目 | 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目 借方登記庫存現(xiàn)金的增加 貸方登記庫存現(xiàn)金的減少 期末余額在借方,，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金 【提示】企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金,，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目 |
設(shè)置 賬簿 | 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬,，分別進(jìn)行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算 每日終了,，在庫存現(xiàn)金日記賬上，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額,、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額,，并將日記賬的結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對(duì)，做到賬款相符 月度終了,，庫存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),，做到賬賬相符月度終了，庫存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),，做到賬賬相符 |
借：其他應(yīng)收款—備用金
貸：庫存現(xiàn)金 ?。ㄘ?cái)務(wù)部門保管的才是“庫存現(xiàn)金”）
考點(diǎn)02 銀行存款 考頻★★
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
(一)銀行存款的管理
企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)就是銀行存款,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理活動(dòng)和日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要合理確定銀行存款規(guī)模,。
加強(qiáng)銀行存款的管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，提高企業(yè)資金效益,。
(二)銀行存款的賬務(wù)處理
項(xiàng)目 | 內(nèi)容 |
設(shè)置科目 | 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目 借方登記銀行存款的增加 貸方登記銀行存款的減少 期末余額在借方,，反映企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng) |
設(shè)置賬簿 | 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時(shí),、明細(xì)分類核算 按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額 |
(三)銀行存款的核對(duì)
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),，至少每月核對(duì)一次,。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額（可能存在未達(dá)賬項(xiàng)），應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”予以調(diào)節(jié),，如沒有記賬錯(cuò)誤,，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。
考點(diǎn)03 其他貨幣資金 考頻★★
其他貨幣資金是企業(yè)除庫存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金
主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、外埠存款、存出投資款等,。
(一)銀行匯票存款
銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng),。
銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù),。
銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人,。
(二)銀行本票存款
銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
銀行本票是銀行簽發(fā)的,，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù),。
(三)信用卡存款
信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。
(四)信用證保證金存款
信用證保證金存款是指企業(yè)采用信用證結(jié)算方式,，為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng),。
(五)存出投資款
存出投資款是企業(yè)為購買股票、債券,、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定
存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng),。
(六)外埠存款
外埠存款是企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng),。
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說明：以上內(nèi)容節(jié)選自東奧肖磊榮老師2023年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班講義,，僅供考生學(xué)習(xí)參考，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載,。
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