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制單和記賬可以是同一個人嗎

來源：東奧會計在線 責編：李佳儀 2023-01-28 15:05:49

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東奧初級會計職稱

2024-05-21 21:56:48

制單和記賬可以是同一個人嗎

制單和記賬可以是同一個人。

制單是編制該單據(jù)的人員,，記賬是將某項業(yè)務記錄賬本或者賬簿的人員，這2類本身沒有沖突,，一般來說審核和制單的人員,，或者審核和記賬的人員，是不相容的,，必須要是不同的人員,。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對不相容職務分離的描述：不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,，實施相應的分離措施,，形成各司其職、各負其責,、相互制約的工作機制,。

不相容職務主要包括

1、授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦,；

2,、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄；

3,、會計記錄與財產(chǎn)保管,；

4、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查,；

5,、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查。

不相容職務分離控制：要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析,、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,，實施相應的分離措施，形成各司其職,、各負其責,、相互制約的工作機制。

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