小規(guī)模納稅人能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
精選回答
小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào))第十一條規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人定義
小規(guī)模納稅人,，是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人,。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法,，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱(chēng)為征收率。
小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1,、從事銷(xiāo)售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元,，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
2、非企業(yè)性單位,、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
3,、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人,，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1,、計(jì)算公式為：
(1)應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率
(2)銷(xiāo)售額=含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)
小規(guī)模按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2,、例題
某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,，2013年3月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，取得含稅收入82400元;銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛,，取得含稅收入72100元(原值為140000元),。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅,。
解析：該企業(yè)上述應(yīng)繳納增值稅=82400÷(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：
知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀,，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目,。
免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>
-
初級(jí)
應(yīng)收票據(jù)
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
交易性金融資產(chǎn)取得的賬務(wù)處理
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
庫(kù)存現(xiàn)金
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)