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期末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：宋瑩 2022-07-11 20:32:50

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-21 22:10:41

期末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：

期末結(jié)轉(zhuǎn)需要同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類(lèi)賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無(wú)余額),、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用,、損失類(lèi)賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無(wú)余額),、計(jì)算所得稅費(fèi)用,、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用,、計(jì)算凈利潤(rùn),、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)、結(jié)轉(zhuǎn)凈虧損,。具體分錄如下

1,、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類(lèi)賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無(wú)余額)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

公允價(jià)值變動(dòng)損益(收益)

投資收益(收益)

資產(chǎn)處置損益(收益)
其他收益

營(yíng)業(yè)外收入等

貸：本年利潤(rùn)

2,、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用,、損失類(lèi)賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無(wú)余額)：

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

稅金及附加

信用減值損失

資產(chǎn)減值損失

公允價(jià)值變動(dòng)損益(損失)

投資收益(損失)

資產(chǎn)處置損益(損失)

營(yíng)業(yè)外支出等

3、計(jì)算所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

4,、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用,，計(jì)算凈利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

5、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

6,、結(jié)轉(zhuǎn)凈虧損：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法,。

表結(jié)法下，各損益類(lèi)科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額,，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目,，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

【提示】每月月末要將損益類(lèi)科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄,，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)欄,，通過(guò)利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)(或虧損)。

賬結(jié)法下(我國(guó)采用),，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證,，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類(lèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

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