期末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
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期末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：
期末結(jié)轉(zhuǎn)需要同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額),、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用,、損失類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額)、計(jì)算所得稅費(fèi)用,、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用,、計(jì)算凈利潤、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤,、結(jié)轉(zhuǎn)凈虧損,。具體分錄如下
1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入,、利得類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額)：
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
公允價(jià)值變動(dòng)損益(收益)
投資收益(收益)
資產(chǎn)處置損益(收益)
其他收益
營業(yè)外收入等
貸：本年利潤
2,、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額)：
借：本年利潤
其他業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
稅金及附加
信用減值損失
資產(chǎn)減值損失
公允價(jià)值變動(dòng)損益(損失)
投資收益(損失)
資產(chǎn)處置損益(損失)
營業(yè)外支出等
3,、計(jì)算所得稅費(fèi)用：
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
4,、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用，計(jì)算凈利潤：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
5,、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
6,、結(jié)轉(zhuǎn)凈虧損：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法。
表結(jié)法下,，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額,，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,。
【提示】每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄,，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過利潤表計(jì)算反映各期的利潤(或虧損)。
賬結(jié)法下(我國采用),，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證,，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
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