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收到退稅收入怎么做會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：宋瑩 2022-06-27 13:45:57

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-21 22:14:00

收到退稅收入會(huì)計(jì)分錄： 　　

1,、如果退的是當(dāng)年的　　

借：銀行存款　　

貸：所得稅費(fèi)用　　

2、如果退的是以前年度的　　

(1)收到退稅款　　

借：銀行存款　　

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　

(2)結(jié)轉(zhuǎn)上期所得稅　　

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　

貸：以前年度損益調(diào)整　　

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)損益　　

借：以前年度損益調(diào)整　　

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

退稅主要包括：

①誤收退稅,，由于計(jì)征工作差錯(cuò)而發(fā)生的多征需要辦理的退稅;

②政策性退稅,，因稅收政策變動(dòng)所涉及原已征稅款需要辦理的退稅;

③其他退稅，由于其他某些特殊原因需要辦理的退稅,，例如國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還,。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程：

1、辦理匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫(kù)稅收完稅憑證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《申請(qǐng)退稅審批表》,，如實(shí)填寫后報(bào)送到主管稅務(wù)機(jī)受理審批,。

2、辦理人員寫明是由于技術(shù)性差錯(cuò)造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅,、結(jié)算退稅,、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅,，均由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,。

3、由納稅人填報(bào)“退稅申請(qǐng)書(或退稅申報(bào)表)”,，報(bào)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)后上報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,，然后由稅收會(huì)計(jì)填開“收入退還書”送國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)；對(duì)于不需要納稅人提出退稅申請(qǐng)的,，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報(bào)表,、稅務(wù)處理決定書、稅收票證審核差錯(cuò)處理單等),，直接報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,，然后由稅收會(huì)計(jì)填開“收入退還書”送國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)。

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