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銀行存款的核對(duì)方法都是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：梁媛 2021-01-14 16:06:36

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東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-06-07 10:09:32

銀行存款的核對(duì)方法都是什么

銀行存款的核對(duì)方法：

1.銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次,。單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間不一致的原因除記賬錯(cuò)誤外,，還因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng),。發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：

(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;

(2)企業(yè)已付款入賬,，銀行尚未付款入賬;

(3)銀行已收款入賬,，企業(yè)尚未收款入賬;

(4)銀行已付款入賬,，企業(yè)尚未付款入賬。

3.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),，如沒有記賬錯(cuò)誤,，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相符,，則應(yīng)進(jìn)一步逐筆核對(duì),，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬、漏賬立即予以糾正,。

4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目,，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。(待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬)

5.經(jīng)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的金額就是企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的銀行存款金額,。

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