庫存現金_2021年初級會計《初級會計實務》必學知識點
因害怕失敗而不敢放手一搏,，永遠不會成功,。初級會計考試涉及到很多基礎知識點，把這些知識點牢牢掌握是通關的秘訣,。下面小編帶來《初級會計實務》的必學知識點,，快隨小編一起認真學習吧！
庫存現金
一,、現金的管理制度
1-6：企業(yè)-個人結算
7：企業(yè)-企業(yè)結算
總的原則：鼓勵有監(jiān)管的結算方式
現金的使用范圍 | 企業(yè)可用現金支付的款項有： （1）職工工資,、津貼 （2）個人勞務報酬 （3）根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術,、體育比賽等各種獎金 （4）各種勞保,、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出 （5）向個人收購農副產品和其他物資的價款 （6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費 （7）結算起點（1000元）以下的零星支出 （8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出 |
提示 | 除企業(yè)可以現金支付的款項中的第（5）、（6）項外,，開戶單位支付給個人的款項,，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票等方式支付,；確需全額支付現金的,，經開戶銀行審核后，予以支付現金 |
現金的限額 | （1）開戶銀行根據單位的實際需要核定現金限額,，一般按照單位3-5天日常零星開支所需確定 （2）邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額,，可按多于5天，但不得超過15天的日常零星開支的需要確定 |
現金收支的規(guī)定 | （1）原則上應當當日送存開戶銀行,，當日送存確有困難的,，由開戶銀行確定送存時間 （2）不得坐支。 因特殊情況需要坐支現金的,，應當事先報經開戶銀行審查批準,，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況 （3）提取現金應當注明用途,，經本單位財會部門負責人簽字蓋章,，開戶銀行審核后方可支付 （4）特殊情況支用現金的，向開戶銀行提出申請,，經本單位財會部門負責人簽字蓋章,，開戶銀行審核后方可支付 |
【歷年考核要點】
現金的使用范圍,。
二,、現金的賬務處理(教材：P49)
項目 | 內容 |
設置科目 | （1）為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫存現金的收入,、支出和結存情況，企業(yè)應當設置“庫存現金”科目,。 （2）性質：資產類 （3）借方登記企業(yè)庫存現金的增加 貸方登記企業(yè)庫存現金的減少 期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的庫存現金的金額 【提示】企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金,，可單獨設置“備用金”科目進行核算 |
設置賬簿 | 企業(yè)應當設置庫存現金總賬和庫存現金日記賬，分別進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算 |
三,、現金的清查
1.以誰為參照?賬
2.調誰?賬
情形 | 報經批準前 | 報經批準后 |
現金 短缺 | 借：待處理財產損溢 貸：庫存現金 | 借：其他應收款（應由責任人賠償的部分） 管理費用（無法查明原因的部分） 貸：待處理財產損溢 |
情形 | 報經批準前 | 報經批準后 |
現金 溢余 | 借：庫存現金 貸：待處理財產損溢 | 借：待處理財產損溢 貸：其他應付款（應支付給有關人員或單位的部分） 營業(yè)外收入（無法查明原因的部分） 【提示】無法查明原因的現金溢余不是沖減管理費用,，而是計入營業(yè)外收入，因為現金溢余不是“管理”出來的,，而是意外從天而降,，所以計入營業(yè)外收入 |
【歷年考核要點】
現金短缺或溢余報經批準前后的賬務處理。
注：以上《初級會計實務》學習內容選自東奧名師肖磊榮老師授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉載）
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