銀行存款余額調(diào)節(jié)表_2021年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》公式記憶錦囊

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2020-11-17 10:03:28

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《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》記憶錦囊

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

企業(yè)銀行存款日記賬+銀行已收,、企業(yè)未收款-銀行已付、企業(yè)未付款=銀行對賬單余額+企業(yè)已收,、銀行未收款-企業(yè)已付,、銀行未付款

會(huì)計(jì)公式精講

銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：元
項(xiàng)目	余額	項(xiàng)目	金額
企業(yè)銀行存款日記賬加：銀行已收、企業(yè)未收款減：銀行已付,、企業(yè)未付款	90 50 40	銀行對賬單余額加：企業(yè)已收,、銀行未收款減：企業(yè)已付、銀行未付款	85 60 45
調(diào)節(jié)后的存款余額	100	調(diào)節(jié)后的存款余額	100

銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上,，各自加上對方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額,，減去對方已付,、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法,。

發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：

(1)企業(yè)已收款入賬,，銀行尚未收款入賬; 錢已經(jīng)確定是企業(yè)的了,，企業(yè)這面登記入賬,，銀行還未收到會(huì)導(dǎo)致銀行對賬單金額小于企業(yè)實(shí)際的金額，這筆錢早晚都會(huì)轉(zhuǎn)到銀行里,，我為了不影響企業(yè)對賬,，對賬時(shí)就把這筆錢加在銀行對賬單這面。

(2)企業(yè)已付款入賬,，銀行尚未付款入賬;錢我已經(jīng)轉(zhuǎn)出去了,，不屬于企業(yè)了，企業(yè)登記付款減少金額,。銀行雖然暫時(shí)沒付款,，但這筆錢確實(shí)不屬于企業(yè)了，為了方便了解實(shí)際金額我在對賬時(shí)會(huì)在銀行對賬單這面減去這筆錢,。

(3)銀行已收款入賬,，企業(yè)尚未收款入賬;對方給我轉(zhuǎn)了一筆錢但由于原因并未通知我，所以銀行日已經(jīng)收到了,，但企業(yè)日記賬我并未登記,，這時(shí)為了方便對賬我就要把這筆錢加在企業(yè)日記賬這面。

(4)銀行已付款入賬,，企業(yè)尚未付款入賬,。我轉(zhuǎn)給供應(yīng)商一筆貨款，轉(zhuǎn)賬當(dāng)時(shí)就生效了,，但由于人為原因漏記了,，導(dǎo)致企業(yè)日記賬上并未記錄這筆款項(xiàng)，那這個(gè)時(shí)候我就要在企業(yè)日記賬上減去這筆已經(jīng)轉(zhuǎn)賬成功的錢。

知識(shí)拓展

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