繳納的增值稅分錄怎么寫
精選回答
增值稅計提和繳納的會計分錄：
計提時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
下月繳納時：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅。月底,，進項稅額大于銷項稅額,，不進行賬務(wù)處理,，直接作為留抵稅額。
預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理
企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目,。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,，貸記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,。
減免增值稅的賬務(wù)處理
對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,，貸記損益類相關(guān)科目,。
什么是增值稅
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,，增值稅是對商品生產(chǎn),、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。實行價外稅,，也就是由消費者負擔(dān),，有增值才征稅沒增值不征稅,。
增值稅征收范圍
1,、銷售貨物。
2,、提供加工修理或修配勞務(wù),。
3、銷售應(yīng)稅服務(wù),、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),。
4、進口貨物,。
增值稅計算方法
1,、一般計稅方法。當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額,。
2,、簡易計稅方法。按照銷售額與征收率的乘積計算應(yīng)納稅額,，不得抵扣進項稅額,，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率。適用范圍包括：①小規(guī)模納稅人;②一般納稅人銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),，符合規(guī)定的，可以采用簡易計稅方法,。
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