繳納的增值稅分錄怎么寫(xiě)
精選回答
增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄：
計(jì)提時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅,。月底,，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額,。
預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目,。月末,，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目,。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,。
減免增值稅的賬務(wù)處理
對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目,。
什么是增值稅
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn),、流通,、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
增值稅征收范圍
1,、銷售貨物。
2,、提供加工修理或修配勞務(wù),。
3、銷售應(yīng)稅服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),。
4、進(jìn)口貨物,。
增值稅計(jì)算方法
1,、一般計(jì)稅方法。當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,。
2,、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。按照銷售額與征收率的乘積計(jì)算應(yīng)納稅額,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率,。適用范圍包括：①小規(guī)模納稅人;②一般納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),，符合規(guī)定的,，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
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