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差額納稅如何進行會計核算

來源：東奧會計在線 責編：門瑩 2019-10-14 10:39:50

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 23:48:46

差額納稅如何進行會計核算

差額征稅的會計處理：

1、企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的情況

在發(fā)生成本費用時,，按照應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”“存貨”“工程施工”等科目,，貸記“應付賬款”“應付票據”“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時,，應按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應交稅費——簡易計稅”科目,，注意小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”“存貨”“工程施工”等科目,。

2、金融商品轉讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況,。

金融商品實際轉讓月末，若產生轉讓收益,，則按應納稅額借記“投資收益”等科目,，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目;若產生轉讓損失，則可結轉下月抵扣稅額,，借記“應交稅費——轉讓金融產品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。

繳納增值稅時,，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目,。

年末時，本科目若有借方余額,，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目,。

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