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保理款利息收入會(huì)計(jì)核算怎么做

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-09-18 13:51:43

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-22 00:03:49

企業(yè)發(fā)生利息收入,、匯兌收益沖減借方,。月終,，將借方歸集的財(cái)務(wù)費(fèi)用全部由“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方,，計(jì)入當(dāng)期損益,。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用后,，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目期末無余額,。

如果保理業(yè)務(wù)合同中約定,，應(yīng)收賬款的出售不附有追索權(quán),，即在所售應(yīng)收賬款到期無法收回時(shí),，銀行等金融機(jī)構(gòu)不能夠向出售應(yīng)收賬款的企業(yè)進(jìn)行追償，所售應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)完全由銀行等金融機(jī)構(gòu)承擔(dān),。在這種情況下,，應(yīng)視為應(yīng)收賬款出讓完成，作如下會(huì)計(jì)分錄：按實(shí)際收到的款項(xiàng),，借記“銀行存款”科目,，按所售應(yīng)收賬款已提的壞賬準(zhǔn)備金額，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,，按所出售應(yīng)收賬款的賬面余額,，貸記“應(yīng)收賬款”，按其差額借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,。

如果保理業(yè)務(wù)合同中約定,，應(yīng)收賬款的出售附有追索權(quán),，即在所售應(yīng)收賬款到期無法收回時(shí)，銀行等金融機(jī)構(gòu)即將原受讓的應(yīng)收賬款退回給企業(yè),。由此可見,，企業(yè)所售應(yīng)收賬款的主要風(fēng)險(xiǎn)并沒有轉(zhuǎn)移給銀行等金融機(jī)構(gòu)，這種保理業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)就是以應(yīng)收賬款作為抵借之條件,，向銀行等金融機(jī)構(gòu)獲取的一筆銀行貸款,。

在這種情況下，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：借記“銀行存款”科目,，貸記“短期借款”科目,。原記錄的有關(guān)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備等科目在款項(xiàng)尚未收到時(shí)不做變動(dòng),，以全面反映企業(yè)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的真實(shí)情況,。

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