當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>初級(jí)會(huì)計(jì)職稱>初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>專業(yè)問答>正文

稅控盤服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-09-11 11:46:38

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-22 00:04:46

一般納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費(fèi)用

小規(guī)模納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

稅控盤

稅控盤(又稱“稅控服務(wù)器”)是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制,。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器,。

稅控盤增強(qiáng)版(又稱“稅控服務(wù)器”),，完全按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制，是專用的稅控裝置,。該產(chǎn)品分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器,。

增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人,。其中,，“服務(wù)”是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù),、郵政服務(wù),、電信服務(wù)、金融服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù)。

一般納稅人如何申報(bào)

1,、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》：需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費(fèi)及服務(wù)費(fèi)抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中,，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額,，則余額應(yīng)該填報(bào)在第5列中,。

2、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”,；其它欄次填報(bào)與附表四相同,。

3、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會(huì)根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減,。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄與第21欄之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫,。

小規(guī)模納稅人如何申報(bào)

1,、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次同上面一般納稅人政策，填寫本期發(fā)生額,、本期應(yīng)抵減稅額和本期實(shí)際抵減稅額,。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，則余額應(yīng)該填報(bào)在第5列中。

2,、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表：第16欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會(huì)根據(jù)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減,。當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期實(shí)際發(fā)生額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”;當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”,，本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

了解稅控盤相關(guān)的賬務(wù)處理,，請(qǐng)點(diǎn)擊

稅控盤服務(wù)費(fèi)計(jì)入什么科目

稅控維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)處理

要想通過初級(jí)會(huì)計(jì),，就要熟悉初級(jí)會(huì)計(jì)公式，想要提分的朋友們請(qǐng)點(diǎn)擊獲取初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)必備公式大全

了解更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)操問答,、名師課程,、求職資訊，可以點(diǎn)擊查看東奧會(huì)計(jì)實(shí)操問答頻道,。

免費(fèi)試聽全部>>

初級(jí) 應(yīng)收票據(jù)
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...

王成瑤

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級(jí) 交易性金融資產(chǎn)取得的賬務(wù)處理
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...

王成瑤

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級(jí) 庫存現(xiàn)金
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...

王成瑤

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)