材料盤(pán)虧賬務(wù)處理
精選回答
批準(zhǔn)處理前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：原材料-某材料
批準(zhǔn)處理后：
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
采用實(shí)際成本核算賬務(wù)處理：
1.購(gòu)入材料：
材料已驗(yàn)收入庫(kù),，貨款已經(jīng)支付或已開(kāi)出承兌商業(yè)匯票(款付+貨到)
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款/其他貨幣資金/應(yīng)付票據(jù)等
材料尚未驗(yàn)收入庫(kù),，貨款已經(jīng)支付或已開(kāi)出承兌商業(yè)匯票(款付+貨未到)
材料采購(gòu)時(shí)：
借：在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款/其他貨幣資金/應(yīng)付票據(jù)等
驗(yàn)收入庫(kù)后：
借：原材料
貸：在途物資
貨款尚未支付,，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)(款未付+貨到)
相關(guān)發(fā)票賬單已收到(票到)：
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款
相關(guān)發(fā)票賬單未收到(票未到)：
期末應(yīng)按照暫估價(jià)值先入賬,，在下月月初，用紅字沖銷(xiāo)原暫估入賬金額，待收到發(fā)票賬單后再按照實(shí)際金額記賬
月末暫估入賬：
借：原材料(暫估價(jià)值)
貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付賬款
下月月初紅字沖銷(xiāo)(或作相反分錄)：
借：原材料(紅字)
貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付賬款(紅字)
收到發(fā)票賬單時(shí)：
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
2.發(fā)出材料
借：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用)
---輔助生產(chǎn)成本(輔助生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用)
制造費(fèi)用(間接材料成本)
銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售部門(mén)消耗)
管理費(fèi)用(行政管理部門(mén)消耗)
研發(fā)支出(研發(fā)環(huán)節(jié)消耗)
其他業(yè)務(wù)成本(銷(xiāo)售材料結(jié)轉(zhuǎn)成本)
委托加工物資(發(fā)出委托外單位加工的材料)
貸：原材料
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