進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么抵扣
精選回答
根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。
納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款,，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢舊物資,，可按廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
企業(yè)購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備,，可憑借購(gòu)貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。
銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄
進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出是:經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門核實(shí)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后,，會(huì)計(jì)作如下分錄：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出是:先經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票和核實(shí)收入后,，會(huì)計(jì)作如下分錄：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(若進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅為紅數(shù))
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅(若進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅為紅數(shù))
銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率,，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。
增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況,，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算,。
想知道更多有關(guān)初級(jí)會(huì)計(jì)的最新資訊，一定不要錯(cuò)過(guò)東奧會(huì)計(jì)在線頻道,。
免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>
-
初級(jí)
應(yīng)收票據(jù)
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
交易性金融資產(chǎn)取得的賬務(wù)處理
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
庫(kù)存現(xiàn)金
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)